中(zhong)国网财经7月1日讯 日前，同方股份(600100.SH)公告(gao)称，因(yin)财务核(he)算、信息披露不准确，财务制(zhi)度执行(xing)不规范，其及财务总(zong)监收到北(bei)京证(zheng)监局下发的警示函。
《警示函》显示，同方股份投资(zi)收益核(he)算存在跨期问题，导致2018年至2023年相关投资(zi)收益核(he)算不准确；同时，个别项(xiang)目研发支出会(hui)计处理不当，导致2022年开发支出、存货核(he)算不准确；以及部分采购业务存在预付账款、应付账款同时挂账情(qing)况(kuang)，导致2020年至2023年预付账款、应付账款及相应资(zi)产减值损(sun)失核(he)算不准确；以及个别逾期商业承(cheng)兑汇票账龄(ling)不连(lian)续(xu)，导致2020年至2022年相应坏账准备核(he)算不准确；还有2021年个别子公司(si)未严格执行(xing)减值相关会(hui)计政(zheng)策(ce)，漏提预付账款坏账准备。
信息披露方面，同方股份预付土(tu)地款事项(xiang)相关会(hui)计核(he)算科目归集不当，导致2020年、2021年预付账款、其他非流(liu)动资(zi)产披露不准确；同时，2021年、2022年长期应收款相关坏账计提政(zheng)策(ce)披露不准确；以及重要(yao)联营企业报(bao)表中(zhong)其他综合收益金额披露错误；还有2019年、2021年部分参股公司(si)执行(xing)新会(hui)计准则影响有关核(he)算数据和披露不准确。
财务制(zhi)度执行(xing)方面，同方股份对长期股权投资(zi)、商誉、无形资(zi)产、开发支出等科目减值迹象及减值测试评估异常情(qing)形关注不够，与资(zi)产减值相关的各类内部控制(zhi)有待加强；二是同类型存货采用不同的存货跌价计提方式(shi)；三是未充分考虑“迁徙率(lu)”等预期损(sun)失模型与应收账款账龄(ling)组合计提减值间的差异影响；四是部分子公司(si)合同资(zi)产未按(an)公司(si)减值相关政(zheng)策(ce)准确划分账龄(ling)组合。
其上述行(xing)为违反了上市公司(si)信披办法中(zhong)的相关规定。财务总(zong)监梁武全(quan)为上述事项(xiang)主要(yao)责任人员。
根据《上市公司(si)信息披露管理办法》(证(zheng)监会(hui)令第182号)第五十一条、第五十二条等规定，北(bei)京证(zheng)监局决定对同方股份、梁武全(quan)采取出具警示函的行(xing)政(zheng)监管措施，并计入证(zheng)券期货市场诚信档(dang)案。
同方股份对上述部分内容解释称，上述《警示函》中(zhong)“投资(zi)收益核(he)算存在跨期问题，导致2018年至2023年相关投资(zi)收益核(he)算不准确。”主要(yao)为公司(si)在核(he)算参股公司(si)天诚国际投资(zi)有限公司(si)投资(zi)收益时，因(yin)天诚国际业务涉及多个国家和地区等原因(yin)未及时出具审计报(bao)告(gao)，公司(si)使用其未审计报(bao)表计算当年投资(zi)收益。
后续(xu)因(yin)天诚国际未审计报(bao)表和审计报(bao)告(gao)中(zhong)归母净利(li)润存在不一致情(qing)况(kuang)，公司(si)将(jiang)两者差异计入次年投资(zi)收益中(zhong)。历(li)年投资(zi)收益差异合计4070.11万元，其中(zhong)2021年差异金额为3788.36万元，占公司(si)2021年归母净利(li)润比例为2.03%，占公司(si)2022年归母净利(li)润比例为4.91%。此外，本次检查中(zhong)所发现的资(zi)产减值等事项(xiang)影响较小(xiao)，相关事项(xiang)单独及合并占公司(si)当年利(li)润总(zong)额的比例均小(xiao)于1%；开发支出、存货、预付账款等列报(bao)事项(xiang)不影响公司(si)利(li)润总(zong)额。
资(zi)料(liao)显示，同方股份主营业务为核(he)技术应用、智(zhi)慧能源和数字信息等业务领域。