2023年年报季已收官，一批(pi)A股上市(shi)公司(si)因业绩、公司(si)治理等原(yuan)因，被“披星戴帽”。在39家深圳国资系A股上市(shi)公司(si)中，有三家公司(si)“披星戴帽”，分别是*ST深天、ST英飞拓(tuo)和ST特信。
值得注意的是，上述(shu)三家公司(si)先后均被监管部门处罚。这也暴露了深圳国资系上市(shi)公司(si)在信息披露、合规运营等方面(mian)的短板。
*ST深天被控股股东占用资金1.37亿元，年报被“非标”
公开资料显示，*ST深天主营业务是混凝土的生产和销售、房地产的开发与销售，1993年在深交所上市(shi)，至今上市(shi)已有30年。2020年前，公司(si)一直保(bao)持着(zhe)连续十(shi)年盈利的纪录。
*ST深天被“披星”，主要原(yuan)因是2023年年报被审计机构鹏盛会计师事务所（下称“鹏盛所”）出具非标意见。鹏盛所表示，公司(si)实控人及其关联方进行非经营性大额资金占用，且公司(si)连续亏损(sun)，并因信披违法(fa)违规被证监会立(li)案调查，因此出具无(wu)法(fa)表示意见的报告。
公告显示，截至 2023 年年报披露日，公司(si)实控人林宏润及其关联人占用公司(si)资金余(yu)额 1.37 亿元，占公司(si)最近一期(qi)经审计净资产的 685%。深圳证监局决定(ding)对公司(si)、林宏润采取责令改正的监管措施(shi)。
*ST深天已连续四年亏损(sun)。年报显示，2023年，*ST深天实现营业收入约1.78亿元，同比减少51.06%；归属于上市(shi)公司(si)股东的净利润亏损(sun)约1.6亿元。目前，深圳市(shi)投资控股有限公司(si)持有股份5.91%，位居第二大股东。
ST英飞拓(tuo)被“戴帽”与内控存在问题有关。公告显示，因会计师事务所出具无(wu)法(fa)表示意见的内控审计报告，英飞拓(tuo)被实施(shi)“其他风险警(jing)示”，股票简称由“英飞拓(tuo)”变更为(wei)“ST英飞拓(tuo)”。截至2024年一季报，ST英飞拓(tuo)实际控制人为(wei)深圳市(shi)投资控股有限公司(si)，持股26.35%；最终控制人为(wei)深圳市(shi)国资委(wei)。
对此，ST英飞拓(tuo)在回答投资者时(shi)表示，公司(si)被实施(shi)其他风险警(jing)示后，已成立(li)专项工作小组(zu)，制定(ding)了对应工作计划，力(li)争尽快消除内控审计报告无(wu)法(fa)表示意见所涉事项及其影响。
业绩方面(mian)，2023年，ST英飞拓(tuo)实现营业收入14.09亿元，同比减少24.67%；实现归母净利润亏损(sun)达7.75亿元，同比增长22.82%。今年一季度，公诉实现营收2.68亿元，同比下降(jiang)21.02%；归母净利润亏损(sun)4241万元。
ST特信涉财务造假(jia)，被罚超(chao)2000万元
ST特信的问题主要来自于多年前收购的子公司(si)特发东智。2015年，特发信息以支付现金和发行股份方式购买特发东智100%股权。经深圳证监局查明，特发东智为(wei)完成业绩承诺(nuo)，在2015年至2019年间通过跨期(qi)调节(jie)营业成本、虚构业务等方式，虚增收入、虚增或虚减营业成本和利润。
子公司(si)连续5年财务造假(jia)，特发信息也因此被“戴帽”，公司(si)股票简称变更为(wei)“ST特信”。同时(shi)，深圳证监局拟决定(ding)，特发信息以及相关责任人均被给予(yu)警(jing)告，并共计处以2250万元罚款。其中，上市(shi)公司(si)被处以800万元罚款，对时(shi)任高管100万元至400万元不等的罚款。
日前发布的《关于严格执行退市(shi)制度的意见》进一步严格强制退市(shi)标准。其中之一即科学设置重大违法(fa)强制退市(shi)适用范围，增加一年严重造假(jia)、多年连续造假(jia)退市(shi)情形，坚(jian)决打击恶(e)性和长期(qi)系统性财务造假(jia)。
市(shi)场普遍观点认为(wei)，相较于民营上市(shi)公司(si)，国资系上市(shi)公司(si)财务造假(jia)的动力(li)较弱。然而，南都湾财社记者注意到，今年以来，汇金股份、锦州港、海峡创新、中泰化学、国瑞科技等多家具有国资背景的上市(shi)公司(si)被“披星戴帽”。从(cong)上述(shu)国资系上市(shi)公司(si)被“披星戴帽”所涉事由来看，相关主体的财务造假(jia)是核心原(yuan)因。
“国企财务造假(jia)的目的可能和民企不同，但都破坏了市(shi)场的公平性和稳定(ding)性。”上述(shu)人士表示，“在上市(shi)国企造假(jia)的背后，急于求成、躺平式管理等问题应该引(yin)起关注。国资委(wei)等监管部门，需要加强国有资产运营监管。 而国资上市(shi)公司(si)更应该专注于主营业务，合规运行。”
一位私(si)募人士告诉南都湾财社记者，“此前，很多投资者认为(wei)，国资系上市(shi)公司(si)是A股‘不死鸟’，很少会退市(shi)。随着(zhe)最严退市(shi)新规的实施(shi)，这样的时(shi)代渐行渐远，国资上市(shi)公司(si)的身份将不再(zai)是护身符。”
采写：南都湾财社 记者 邱(qiu)墨山