中国网财经5月22日讯 近日，上交所(suo)四封监管函部分揭开了深圳中兴(xing)新材技术股份有限公司(以下简称“中兴(xing)新材”)IPO终止之谜。2023年10月10日，中兴(xing)新材科创板(ban)上市进(jin)程终止。
上交所(suo)监管函显示，中兴(xing)新材在拟IPO过程中曾(ceng)经历现场督导(dao)，其(qi)中主要(yao)被查出两(liang)项违规情况，分别为废膜(mo)管理相关内(nei)部控制(zhi)存在缺(que)陷且(qie)整改后仍未严(yan)格执行相关制(zhi)度，相关信息披露不准确，及研发(fa)活动(dong)相关内(nei)部控制(zhi)未有效执行。
在责任认定及处分决定环节，中兴(xing)新材作(zuo)为信息披露第一责任人，中信建(jian)投李豪、刘建(jian)亮作(zuo)为该项目的保(bao)荐代表人，对上述违规行为负有直接责任，被上交所(suo)处全部处以通报批评的纪律处分。
中信建(jian)投作(zuo)为对中兴(xing)新材IPO项目负有全面(mian)核查验证责任的保(bao)荐券商(shang)，容诚会计师(shi)事(shi)务所(suo)(特殊普通合伙)及潘新华、王子强分别作(zuo)为该项目的会计师(shi)事(shi)务所(suo)及申报签字会计师(shi)，均被上交所(suo)予以监管警示。
具体来看，上交所(suo)在监管函中指(zhi)出，中兴(xing)新材报告期内(nei)因废膜(mo)管理内(nei)部控制(zhi)存在缺(que)陷导(dao)致少计废膜(mo)收入(ru)。经发(fa)行人自查测算(suan)，2019年至2022年4月理论废膜(mo)重量合计9590.81吨，实(shi)际入(ru)账数量少计3240.13吨，按单价计算(suan)差额为1622.73万元(yuan)。发(fa)行人与废膜(mo)回收商(shang)协商(shang)后追(zhui)回960万元(yuan)，少于前述计算(suan)差额662.73万元(yuan)，影响发(fa)行人收入(ru)金额，占2022年度营业收入(ru)的比例为1.11%。
此外，中兴(xing)新材研发(fa)活动(dong)相关内(nei)部控制(zhi)未有效执行。2020年至2022年，发(fa)行人研发(fa)投入(ru)合计6558.18万元(yuan)，占累计营业收入(ru)比例为6.47%。研发(fa)投入(ru)主要(yao)构成为职工薪酬(chou)和材料支出；发(fa)行人研发(fa)与生产活动(dong)共用产线(以下简称产研共线)；发(fa)行人披露了研发(fa)活动(dong)相关内(nei)部控制(zhi)制(zhi)度和研发(fa)人员参与研发(fa)活动(dong)应记录工时并上报审核等规定。
然而，现场督导(dao)发(fa)现，一是发(fa)行人研发(fa)工时填报等相关内(nei)部控制(zhi)制(zhi)度实(shi)际执行情况与披露文件不一致，所(suo)记录的工时没有进(jin)一步底层记录可供验证，研发(fa)材料金额核算(suan)的部分底层资料和计算(suan)方(fang)法与披露不一致；二是在产研共线的情况下，发(fa)行人研发(fa)材料金额计算(suan)逻辑的合理性、数据可靠性缺(que)乏支持(chi)性证据。
上交所(suo)在监管函中披露，中信建(jian)投作(zuo)为中兴(xing)新材的保(bao)荐券商(shang)，其(qi)首次申报底稿关于研发(fa)费用的核查存在较多缺(que)失，部分核查于问询回复(fu)期间完成，部分核查甚至于现场督导(dao)期间完成。