5月31日，据证监会网站公告，依法(fa)对恒(heng)大地产(chan)债券欺诈发行及信息披露违(wei)法(fa)案作出行政(zheng)处罚决定，对恒(heng)大地产(chan)责令改正、给予警告并罚款41.75亿元，对恒(heng)大地产(chan)时任董事长、实际控制人许家印处以顶格罚款4700万元并采取终身证券市场禁(jin)入措施。
公告显示，证监会依法(fa)对恒(heng)大地产(chan)欺诈发行债券行为按照其所募集资金的20%进行处罚，对其信息披露违(wei)法(fa)行为处以顶格罚款，为开(kai)展债券市场统一(yi)执法(fa)以来的最严尺度，既(ji)依法(fa)从重从严惩处财务造假，又充(chong)分(fen)考虑恒(heng)大地产(chan)债券规模及“保交房”攻坚战等全(quan)局性工作，坚持政(zheng)治效果、社会效果、法(fa)律效果相统一(yi)。同时，证监会正在推进对相关中介机构的调查。
据中国证监会行政(zheng)处罚决定书（恒(heng)大地产(chan)及其责任人员），许家印、潘大荣、柯(ke)鹏等高管陈述过申辩意见。
许家印认为：
第(di)一(yi)，恒(heng)大地产(chan)的违(wei)法(fa)行为已超出行政(zheng)处罚追责时效，不应予以行政(zheng)处罚，且应由审计机构承担责任。
第(di)二，认定恒(heng)大地产(chan)2019、2020年年报存在虚假记载，通过提前确认收入的方式造假与事实不符，且认定虚增收入、利润、成(cheng)本的数额有误。恒(heng)大地产(chan)确认收入的方式符合企业会计准则规定的确认标准，中国证监会认定金额所依据的证据材料不符合证据形式。
第(di)三，认定恒(heng)大地产(chan)涉嫌欺诈发行有误，相关数据不存在虚假。
第(di)四，恒(heng)大地产(chan)未披露定期报告是基于公司人员流失、审计机构解除合作关系等多方面因(yin)素综合导致的，对于恒(heng)大地产(chan)来说属于不可抗力。
第(di)五，相关违(wei)法(fa)行为是由他人具(ju)体组织实施的，认定许家印授意、组织从事违(wei)法(fa)行为证据不足，亦没有基于实际控制人身份(fen)指使他人从事违(wei)法(fa)行为。同时对于公司发债行为并不知(zhi)情(qing)，对公司未按规定披露信息的行为不存在明知(zhi)故意。
第(di)六(liu)，许家印作为中国恒(heng)大集团董事局主席(xi)、董事长，恒(heng)大地产(chan)实际控制人，在其本人没有明确表(biao)示放弃陈述、申辩和听证权利的情(qing)况下，恒(heng)大地产(chan)单方面放弃的行为应认定为无效。
但经复核，证监会认为，本案违(wei)法(fa)行为没有超过行政(zheng)处罚时效，不予采纳当(dang)事人有关本案超过行政(zheng)处罚时效的申辩意见。不予采纳当(dang)事人有关恒(heng)大地产(chan)不存在数据造假、未实施案涉违(wei)法(fa)行为的申辩意见。
“在案证据足以证明，许家印作为恒(heng)大地产(chan)董事长和实际控制人，安(an)排、组织财务造假事项，例如对调整收入后的经营指标水平提出要求、决定采用何种指标数据等，该相关事项均是财务造假流程中的重要组成(cheng)部分(fen)，直接导致恒(heng)大地产(chan)存在欺诈发行及年报虚假记载的违(wei)法(fa)行为。据此，我会认定其决策并组织实施财务造假，并对欺诈发行以及年报虚假记载行为承担责任。”
被罚4700万，终身禁(jin)入证券市场
证监会认定，2019年至(zhi)2020年期间，恒(heng)大地产(chan)通过提前确认收入的方式虚增收入及利润，致使在交易所市场公开(kai)发行债券存在欺诈发行，所披露的相关年度报告存在虚假记载。同时，恒(heng)大地产(chan)还存在未按期披露定期报告、未按规定披露重大诉讼仲裁、未按规定披露未能清偿(chang)到期债务情(qing)况等行为。
今年3月，恒(heng)大地产(chan)发布公告，恒(heng)大地产(chan)及相关责任人于收到中国证券监督管理委员会（以下简称(cheng)证监会）行政(zheng)处罚及市场禁(jin)入事先告知(zhi)书（处罚字〔2024〕36号）（以下简称(cheng)《事先告知(zhi)书》）。
这份(fen)《事先告知(zhi)书》信息量(liang)极大，恒(heng)大地产(chan)披露的2019年、2020年年度报告不仅存在虚假记载，其公开(kai)发行公司债券也涉嫌欺诈发行。而许家印全(quan)面管理恒(heng)大地产(chan)各项业务，授意其他人员虚增恒(heng)大地产(chan)业绩。
除了许家印之(zhi)外，曾经的恒(heng)大高管，如夏海钧、潘大荣、潘翰翎等均被不同程度地处罚、警告等。其中，许家印和夏海钧都拟被终身禁(jin)入证券市场。
《事先告知(zhi)书》显示，恒(heng)大地产(chan)通过提前确认收入方式财务造假，导致2019年恒(heng)大地产(chan)虚增收入2，139.89亿元，占当(dang)期营业收入的50.14%，对应虚增成(cheng)本1，732.67亿元，虚增利润407.22亿元，占当(dang)期利润总额的63.31%；2020年恒(heng)大地产(chan)虚增收入3，501.57亿元，占当(dang)期营业收入的78.54%，对应虚增成(cheng)本2，988.68亿元，虚增利润512.89亿元，占当(dang)期利润总额的86.88%。
证监会认为，恒(heng)大地产(chan)披露的2019年、2020年年度报告存在虚假记载的行为，违(wei)反《中华人民共和国证券法(fa)》（以下简称(cheng)《证券法(fa)》）第(di)七十八条“信息披露义务人披露的信息，应当(dang)真(zhen)实、准确、完整，简明清晰，通俗易懂，不得有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏(lou)”的规定，构成(cheng)《证券法(fa)》第(di)一(yi)百九十七条第(di)二款所述行为。
针(zhen)对恒(heng)大地产(chan)2019年度报告、2020年度报告虚假记载的违(wei)法(fa)行为，许家印全(quan)面管理恒(heng)大地产(chan)各项业务，授意其他人员虚增恒(heng)大地产(chan)年报业绩，手段特别恶劣，情(qing)节特别严重，是直接负责的主管人员，同时作为实际控制人组织、指使实施上述违(wei)法(fa)行为。
彼时，证监会拟决定对许家印给予警告，并处以4700万元的罚款，采取终身证券市场禁(jin)入措施。
香港豪宅减值近一(yi)半出售
今年4月，香港会计及财务汇报局（以下简称(cheng)会财局）发布公告称(cheng)，将对网络流传的“普华永道审计恒(heng)大失败举报信”内容(rong)展开(kai)调查。当(dang)发现有任何失当(dang)行为或违(wei)反《会计及财务汇报局条例》的情(qing)况，会财局将毫不犹(you)豫对涉事的事务所及个人采取严厉的执法(fa)行动。
会财局注意到一(yi)份(fen)举报信流传并获媒体广(guang)泛(fan)报道。该举报信就罗兵咸永道会计师事务所（即普华永道香港，以下统称(cheng)普华永道）的质量(liang)管理系统，以及对中国恒(heng)大集团进行的审计素质的潜在缺失表(biao)达严重担忧。
主要指控包括(kuo)：未能建立及维持有效的质量(liang)监控制度，以确保审计素质以及遵守(shou)专业准则和适用的法(fa)律及法(fa)规要求；向中国恒(heng)大集团提供审计及其他专业服务时，未能遵守(shou)有关客(ke)户承接及维持客(ke)户关系的专业准则；未能分(fen)配适当(dang)人员负责会计师事务所质量(liang)管理系统的关键职位，有可能损害事务所的监控职能；以及未能对中国恒(heng)大集团的审计执行适当(dang)的审计程序。
另外，许家印在香港山顶布力径三处豪宅的处置也有了新的进展。5月21日，香港市场消息称(cheng)，被中国建设银行（亚(ya)洲）接管的布力径10号B屋，大约以4.7亿港元售出，与一(yi)年多前的市场估价相比，降价幅(fu)度达4.1亿港元，减值近一(yi)半。
但目前新买家身份(fen)还未明确。5月31日，《每日经济新闻》记者查询香港土地注册处资料发现，布力径10号B屋目前还未更新新的持有人，也还未有等待注册的契约。
在2021年10月，布力径10号B屋被作为抵押物质押给中国建设银行（亚(ya)洲），以换取约3亿港元贷款。彼时，许家印频(pin)繁被传出售或抵押其个人资产(chan)。约一(yi)年后，建行（亚(ya)洲）作为债权人接管了10号B屋，这也是许家印当(dang)时在境外被首先接管的个人资产(chan)之(zhi)一(yi)。
另外两(liang)处豪宅布力径10号C屋（许家印“前妻”丁(ding)玉梅(mei)曾住）及E屋，已被欧力士亚(ya)洲资本有限公司（以下简称(cheng)欧力士）接管。目前，10号E屋也正在公开(kai)招标出售。
据官网介绍，欧力士（于东京证交所及纽约证交所上市）成(cheng)立于1964年，总部设于日本东京，是一(yi)家多元化金融服务机构，业务涵盖金融和实业领域的数十个产(chan)业，管理资产(chan)规模逾(yu)6000多亿美元。欧力士（亚(ya)洲）有限公司于1971年在香港成(cheng)立，产(chan)品和服务范围涵盖设备融资、专业融资、楼宇按揭(jie)、中小企业贷款等。
每日经济新闻