每经记者(zhe)：王琳每经编辑(ji)：梁枭
5月27日，深交(jiao)所官(guan)网显示，因发行人需更换申报会(hui)计师(shi)，江西(xi)艾芬达(da)暖通科技股份有限公司（以下(xia)简称艾芬达(da)）IPO状(zhuang)态变更为“中止”。在此之前，艾芬达(da)在2023年4月27日已通过上市(shi)委会(hui)议(yi)。
艾芬达(da)IPO项(xiang)目的会(hui)计师(shi)事务所为大华会(hui)计师(shi)事务所（特殊普通合伙，以下(xia)简称大华所）。
江苏证监局(ju)官(guan)网显示，于5月10日对大华所下(xia)发行政处罚决定(ding)书(shu)，内容主要涉及金通灵（SZ300091，股价1.51元，市(shi)值22.49亿元）财务造假案。
《每日经济新闻》记者(zhe)注意到，事实上，金通灵的问题还牵出了(le)另一家(jia)中介机(ji)构华西(xi)证券。因在金通灵2019年非公开发行股票保荐项(xiang)目的执业过程中存在问题，华西(xi)证券同样被江苏证监局(ju)采(cai)取了(le)暂(zan)停保荐业务资格6个月的监管措施，华西(xi)证券保荐的佳驰(chi)科技IPO项(xiang)目也在5月中旬(xun)由“提交(jiao)注册”变更为“中止”状(zhuang)态。
大华所有38个在审项(xiang)目
艾芬达(da)主要从事暖通家(jia)居产品的研发、设(she)计、生产和销售，主要产品包括卫浴毛巾架系列产品和温控阀、暖气阀、磁性过滤器等暖通零配件。
2020年至2022年以及2023年上半年，艾芬达(da)的营(ying)业收入分别(bie)为5.57亿元、8亿元、7.62亿元和3.74亿元，归母净利润(run)分别(bie)为1292.72万元、6999.43万元、9311.01万元和3862.02万元。
2023年4月27日，艾芬达(da)IPO项(xiang)目已通过深交(jiao)所上市(shi)委会(hui)议(yi)。此后，艾芬达(da)IPO项(xiang)目一直未显示更新进展，也没有进入IPO提交(jiao)注册阶段。
过会(hui)一年多后，艾芬达(da)IPO项(xiang)目却因需更换申报会(hui)计师(shi)而变更为“中止”状(zhuang)态。
江苏证监局(ju)出具的行政处罚决定(ding)书(shu)显示，大华所因在金通灵2017年至2022年年报审计中未勤勉尽责，被没收业务收入688.68万元，处以3443.40万元罚款，并暂(zan)停从事证券服务业务6个月，3名签字注册会(hui)计师(shi)共被罚款270万元。
Wind数据显示，大华所目前有在审A股IPO项(xiang)目38个，其(qi)中3个处于证监会(hui)注册阶段，35个处于中止审查阶段。大华所官(guan)网显示，其(qi)在2023年累计助力30家(jia)企业成(cheng)功登陆资本市(shi)场(chang)，其(qi)中主板8家(jia)、科创板8家(jia)、创业板9家(jia)、北交(jiao)所5家(jia)。
此外，昊创瑞(rui)通IPO项(xiang)目于2024年4月25日变更为“中止”，其(qi)会(hui)计师(shi)事务所也是大华所。而交(jiao)易所官(guan)网并未披露昊创瑞(rui)通IPO状(zhuang)态变更的原因，只是提及“发行人及保荐人主动申请中止发行上市(shi)审核(he)程序”。
佳驰(chi)科技IPO间接受累
事实上，被金通灵造假案拉下(xia)马的不止大华所，还有华西(xi)证券。
5月5日，华西(xi)证券发布了(le)收到江苏证监局(ju)行政监管措施决定(ding)书(shu)的公告，由于华西(xi)证券在金通灵2019年非公开发行股票保荐项(xiang)目的执业过程中存在尽职调查工作未勤勉尽责、向特定(ding)对象发行股票上市(shi)保荐书(shu)存在不实记载，持续督导阶段出具的相(xiang)关报告存在不实记载以及持续督导现场(chang)检查工作执行不到位等问题，江苏监管局(ju)对华西(xi)证券采(cai)取暂(zan)停保荐业务资格6个月的监管措施，暂(zan)停期间自2024年4月28日至10月27日。
华西(xi)证券被处罚自然也影响到其(qi)目前负责的IPO项(xiang)目。
记者(zhe)注意到，5月14日，拟在科创板上市(shi)的佳驰(chi)科技在IPO状(zhuang)态由“提交(jiao)注册”变更为了(le)“中止”，变更的原因是“公司聘(pin)请的保荐人被中国证监会(hui)采(cai)取限制业务活(huo)动的监管措施”。佳驰(chi)科技IPO项(xiang)目的保荐机(ji)构正是华西(xi)证券。
金通灵在2017年至2022年连续6年财务造假，涉案的中介机(ji)构及相(xiang)关责任人员最近也都受到了(le)处理，包括对其(qi)提供财报审计的大华所，参与该公司定(ding)增(zeng)、发债以及并购等业务的4家(jia)券商及相(xiang)关责任人员。其(qi)中，大华所和华西(xi)证券两家(jia)公司被罚相(xiang)对较重，均被采(cai)取了(le)限制业务活(huo)动的处罚。
某不愿具名的IPO律师(shi)通过微信向《每日经济新闻》记者(zhe)表示，以前也有这种因中介机(ji)构被监管处罚，IPO企业直接换掉中介机(ji)构的情况(kuang)。“基本只要（出现）这种（情况(kuang)），IPO企业都会(hui)把中介机(ji)构换掉。”
上述(shu)IPO律师(shi)进一步表示，对于这种中介机(ji)构存在污点的IPO项(xiang)目，监管部门会(hui)重点关注，甚至可能通过非公开渠道表态，某些中介机(ji)构的材料暂(zan)不被受理。“以前IPO节奏快，公司也不想在这个上面耽误节奏。”
IPO项(xiang)目失败风险增(zeng)大
2024年以来，证监会(hui)出台(tai)了(le)一系列重磅监管文件，范(fan)围涵盖二(er)级(ji)市(shi)场(chang)上市(shi)公司和IPO市(shi)场(chang)，其(qi)中中介机(ji)构的执业情况(kuang)是监管加码的重要一环。例如，3月，证监会(hui)发布《关于加强上市(shi)公司监管的意见(jian)（试行）》，强调要压实上市(shi)公司和中介机(ji)构责任，提出对审计评估(gu)机(ji)构坚决“一案双查”、并联立案，对串通舞弊等违法案件从重处罚，对重大违法违规的中介机(ji)构，坚决执行暂(zan)停或(huo)禁(jin)止从事证券服务业务、吊销执业许可、从业人员禁(jin)入等制度。
证监会(hui)同样在3月份发布的《关于严把发行上市(shi)准入关从源头上提高上市(shi)公司质(zhi)量的意见(jian)（试行）》也提到，要压实中介机(ji)构“看门人”责任，并具体(ti)从三个方面提出了(le)要求(qiu)，一是建立对中介机(ji)构的常态化滚动式现场(chang)监管机(ji)制，二(er)是持续运(yun)用好以上市(shi)公司质(zhi)量为导向的保荐机(ji)构执业质(zhi)量评价机(ji)制，三是督促中介机(ji)构切实扛起防范(fan)财务造假的责任。
记者(zhe)注意到，根据交(jiao)易所官(guan)网，目前A股市(shi)场(chang)还有近30家(jia)IPO企业已过会(hui)但尚未进入提交(jiao)注册阶段，其(qi)中北交(jiao)所有2家(jia)，分别(bie)为1月过会(hui)的金康精工，以及2月过会(hui)的铜冠矿(kuang)建；上交(jiao)所也有2家(jia)，分别(bie)为2023年6月过会(hui)的华电新能，以及2024年1月过会(hui)的赛分科技；深交(jiao)所则有24家(jia)，过会(hui)时(shi)间最早的为恒鑫(xin)生活(huo)，在2023年3月21日就已首发过会(hui)。
A股市(shi)场(chang)目前还有22家(jia)IPO企业目前处于“提交(jiao)注册”阶段，其(qi)中北交(jiao)所有7家(jia)，上交(jiao)所有9家(jia)，深交(jiao)所有6家(jia)。上述(shu)22家(jia)企业中，过会(hui)时(shi)间最早的是屹唐股份，早在2021年8月30日已通过上市(shi)委会(hui)议(yi)。
上述(shu)IPO律师(shi)也向记者(zhe)表示，目前监管层对中介机(ji)构的监管更加严格，处罚也重，IPO项(xiang)目失败风险肯定(ding)是更大了(le)，但也因此给中介机(ji)构们带(dai)来了(le)更大的震慑效果。
每日经济新闻