中新经纬6月3日电(dian) 据广东证监局(ju)网站6月3日消(xiao)息，广东证监局(ju)对东莞市诺丽科技(ji)股份有限公司(下称“诺丽科技(ji)”)以及朱晓东、董辉出具警示函(han)。
经查，诺丽科技(ji)存在多方面问题(ti)。
内部控制执行存在缺陷(xian)
一是公司资金支(zhi)付(fu)业务内控执行存在缺陷(xian)。公司某总经理助理协助总经理管理公司财务部、采购部以及外贸部，负责采购、费用报销、借款(kuan)等资金支(zhi)付(fu)业务(财务负责人无资金支(zhi)付(fu)审核权(quan))，可代表总经理审批(pi)付(fu)款(kuan)，但未有书面授权(quan)，公司未制定相关制度明(ming)确总经理助理岗位职责，未对业务、财务不相容业务岗位进行分离，导致公司资金支(zhi)付(fu)存在由(you)总经理助理一人审批(pi)即(ji)可付(fu)款(kuan)的风(feng)险，采购付(fu)款(kuan)发起和审批(pi)执行情况与公司《采购物流付(fu)款(kuan)制度》存在差异，公司财务负责人职权(quan)不符合公司《总经理工作细则》第二十条的规(gui)定。
二是部分业务环节单据缺失。公司存在部分采购合同、入库验(yan)收(shou)单、销售(shou)报价单等业务环节单据缺失的情况。
三(san)是合同归口管理不统一，合同评审不规(gui)范。存在合同管理较为分散凌乱，部分合同无评审记录的情况，个别(bie)合同评审记录中没有财务部门人员签字(zi)。
四是部分费用报销不规(gui)范。部分费用报销单无财务部门领导签字(zi)，部分费用报销使用的发票出现发票开(kai)票人、复核人和收(shou)款(kuan)人为同一人或同为“管理员”的情形(xing)，个别(bie)费用报销发票抬头存在非诺丽科技(ji)的异常(chang)情况，不符合公司《财务制度》相关要求。
内部管理制度不健(jian)全
一是财务管理制度不完(wan)善。公司现有财务制度对于现金管理、银行账户管理、银行票据、印章管理等方面存在没有规(gui)定或未明(ming)确规(gui)定的情况。
二是业务管理制度不完(wan)善。销售(shou)制度缺少对于月度销售(shou)计划、赊销政(zheng)策、销售(shou)退货、销售(shou)折扣折让、回款(kuan)控制等方面的规(gui)定；采购制度对供应商管理缺乏明(ming)确规(gui)定，未建立(li)供应商档(dang)案，缺少招投标相关制度；存货管理制度对于自制入库的存货、存货仓储等方面缺乏明(ming)确规(gui)定。
三(san)是信息披露管理制度不完(wan)善。2023年6月公司在全国股转(zhuan)系统挂牌公开(kai)转(zhuan)让，但公司信息披露管理制度未包括内幕信息知情人登记管理要求、内幕信息知情人的范围和保密责任等内容。
四是未建立(li)健(jian)全公章管理制度。公司未建立(li)公章管理相关制度，公章使用未履行书面审批(pi)程序，部分使用公章的情况未在印章使用登记表上(shang)登记留痕(hen)。
财务核算不规(gui)范
一是合同资产坏账计提不充分。公司以预期信用损(sun)失为基础，对合同资产会计科目中的质保金计提坏账。同一客户、相同期限的合同资产与应收(shou)账款(kuan)的预期信用损(sun)失率基本一致，但公司合同资产未按照应收(shou)账款(kuan)账龄计提坏账准(zhun)备，仅按照5%的较低比例计提坏账准(zhun)备，导致2020年、2021年、2022年分别(bie)少计提坏账准(zhun)备318.71万元、251.09万元、452.97万元。
二是存在跨期确认收(shou)入情形(xing)。检查发现，公司承接的重(zhong)庆(qing)轨道交通三(san)号线(xian)单轨列车走行轮(lun)胎压(ya)监测系统优化技(ji)术改(gai)造项目存在跨期确认收(shou)入的情形(xing)，该项目实际完(wan)成时间为2023年1月，公司在2022年提前确认了(le)73.51万元收(shou)入。
广东证监局(ju)指出，朱晓东作为诺丽科技(ji)董事长、总经理，董辉作为诺丽科技(ji)信息披露事务负责人，未按照《非上(shang)市公众公司监督管理办法》(证监会令(ling)第212号)第二十一条第二款(kuan)、《非上(shang)市公众公司信息披露管理办法》(证监会令(ling)第191号)第五条的规(gui)定履行勤勉义务，对诺丽科技(ji)上(shang)述违规(gui)行为负有主要责任。
根据相关规(gui)定，广东证监局(ju)决定对诺丽科技(ji)、朱晓东、董辉采取出具警示函(han)的行政(zheng)监管措施。
公司官网信息显示，诺丽科技(ji)创立(li)于2004年，是一家专业从事城市轨道交通行业安全在线(xian)监测智能装备和信息化管理的咨询(xun)、研发、生(sheng)产、销售(shou)及服务为一体的国家高新技(ji)术企(qi)业，同时也是国家级专精特新重(zhong)点(dian)“小巨人”企(qi)业。