5月28日早间,深(shen)圳证券交易所向深(shen)圳市赛为智能股份有限公司(下称“赛为智能”)下发创业板年(nian)报(bao)问询函,就8个方面要求公司做出解释。或受上述问询影响,赛为智能股价低开后震荡下行,10:50后快速放量(liang)暴跌。5月28日,赛为智能股价报(bao)收4.45元/股、收跌11.00%。5月29日,赛为智能报(bao)收4.15元/股,收跌6.74%。
就相关(guan)问题,南都湾财社记者拨打了赛为智能证券事务(wu)代表电(dian)话,但截(jie)至发稿前,该电(dian)话并(bing)未接(jie)通。
连续5年(nian)亏损
去年(nian)营(ying)收增长(chang)靠房地产
去年(nian)以来,人工智能火爆,然而主(zhu)营(ying)此项业务(wu)的赛为智能去年(nian)营(ying)收增长(chang)却靠非主(zhu)业。
深(shen)交所指出,在(zai)审查赛为智能2023年(nian)度(du)报(bao)告时关(guan)注(zhu)到(dao),2022年(nian)、2023年(nian),公司分别(bie)实现收入3.86亿元、4.48亿元,实现归母净利润(run)-2.26亿元、-1.61亿元。至此,该公司已连续5年(nian)业绩亏损,自2019年(nian)以来合计亏损金额16.54亿元。
2023年(nian)公司收入正增长(chang),主(zhu)要系产生了6523.35万元的投资性房地产出租及处置收入,公司发生亏损主(zhu)要系计提了大(da)额信用减值损失以及资产减值损失。
针对上述情况,深(shen)交所要求公司分别(bie)说明(ming)人工智能、智慧城(cheng)市业务(wu)的主(zhu)要客户(hu)情况及收入占比、客户(hu)的期后回款情况、双方项目的合作模式以及合作的稳定性;说明(ming)智慧城(cheng)市业务(wu)毛利率(lu)同比大(da)幅(fu)提升的原因,量(liang)化分析智慧城(cheng)市板块各业务(wu)的毛利率(lu)与同行业可比公司存在(zai)的差异及合理性。
对于游戏(xi)业务(wu),深(shen)交所要求,结(jie)合游戏(xi)已进入的生命周期等,说明(ming)该业务(wu)毛利率(lu)、月度(du)流水、ARPU值、活跃与付费用户(hu)数、推广营(ying)销费用变动的原因及合理性,数据表现和近三年(nian)变动趋势(shi)是否与同生命周期行业产品存在(zai)较大(da)差异,是否存在(zai)通过其他公司、组织(zhi)刷单等虚增游戏(xi)业务(wu)流水、营(ying)业收入的情况。此外,深(shen)交所还要求年(nian)审会计师发表明(ming)确意见,并(bing)说明(ming)对人工智能、智慧城(cheng)市以及网(wang)络游戏(xi)的收入真(zhen)实性采取(qu)的核查措施,以及核查比例(li)、核查结(jie)论。
现金流承压
应收账款金额、计提坏账比例(li)高
现金流方面,深(shen)交所指出,2023年(nian)末,赛为智能账面货币资金余额7267.21万元,其中(zhong)使用受限的货币资金2552.88万元,流动负债合计6.02亿元,货币资金占流动负债的比例(li)为0.12。即账面上正常可使用的货币资金已不足5000万元,而流动负债却超6亿元,远(yuan)远(yuan)未能覆盖。
对于现金流承压的情形(xing),深(shen)交所要求赛为智能“说明(ming)上述负债的到(dao)期日、预(yu)计还款计划、资金来源;结(jie)合公司经营(ying)现状(zhuang)、货币资金情况、经营(ying)活动现金流量(liang)净额等说明(ming)是否存在(zai)流动性风险”。赛为智能现金流承压的背(bei)后,其应收账款金额比较高、同时计提坏账的比例(li)也比较高。在(zai)问询函中(zhong),深(shen)交所指出,2023年(nian)末,赛为智能应收账款账面余额达11.21亿元。其中(zhong)账龄3年(nian)以上的达6.93亿元;按照(zhao)单项计提坏账准备(bei)的应收账款7.21亿元,截(jie)至2023年(nian)末已计提坏账准备(bei)5.74亿元。
针对应收账款等相关(guan)问题,深(shen)交所要求赛为智能“说明(ming)按单项计提坏账准备(bei)应收账款的具体情况,包括客户(hu)的基本情况、销售内容及金额、对应收入的确认(ren)期间等,说明(ming)单项计提坏账准备(bei)的及时性与准确性,相关(guan)销售的真(zhen)实性,是否存在(zai)以前年(nian)度(du)收入确认(ren)不实导致账款无法收回而大(da)幅(fu)计提坏账的情形(xing)”。
对于赛为智能实施的吉尔(er)吉斯共(gong)和国《安全城(cheng)市》通信局国家采购项目,深(shen)交所要求年(nian)审会计师发表明(ming)确意见,说明(ming)该项目及相关(guan)收入、成本的真(zhen)实性以及坏账计提比例(li)的合理性,公司是否存在(zai)虚增合同资产并(bing)对前期虚构合同资产计提减值准备(bei)的情形(xing),并(bing)说明(ming)针对上述事项的核查程序、核查手(shou)段、核查比例(li)以及结(jie)论。
采写:南都·湾财社记者 刘常源