每经记者：赵李南每经编辑：魏官红
5月16日(ri)，天海(hai)防务（SZ300008，股价3.87元，市值67亿元）收到深(shen)交所的《年报(bao)问(wen)询函》。《每日(ri)经济新闻》记者注意到，深(shen)交所在对天海(hai)防务2023年度报(bao)告事后审查中关注到多个问(wen)题。
深(shen)交所问(wen)及天海(hai)防务：“说明期末(mo)货币资金(jin)同比大幅增长的原因，是否存在与控股股东(dong)或其他关联方联合或共管账户或其他协议约定等情形，并在此基础上说明期末(mo)货币资金(jin)是否真实。”
货币资金(jin)和债(zhai)务“双(shuang)高”
2023年底，天海(hai)防务的货币资金(jin)账面价值为8.9亿元，较(jiao)年初增长48%。同时，天海(hai)防务的有息负债(zhai)（短期借款、一年内到期的非流动负债(zhai)、租(zu)赁负债(zhai)及长期借款）合计6.45亿元。
深(shen)交所提及，2023年底天海(hai)防务的资产负债(zhai)率为55%，同比增长2.55个百(bai)分点。“你公司权利受(shou)限资产期末(mo)账面价值合计6.88亿元，主要为货币资金(jin)、固定资产、无(wu)形资产、投资性房地产。”
对于上述天海(hai)防务货币资金(jin)与有息负债(zhai)“双(shuang)高”的情况，深(shen)交所提及了多个问(wen)题。
“说明期末(mo)货币资金(jin)同比大幅增长的原因，是否存在与控股股东(dong)或其他关联方联合或共管账户或其他协议约定等情形，并在此基础上说明期末(mo)货币资金(jin)是否真实，是否存在公司控股股东(dong)、实际控制人及其关联方非经营性占(zhan)用公司资金(jin)的情形。”同时，深(shen)交所还要求天海(hai)防务逐笔列示截至回函日(ri)的有息负债(zhai)明细，包括债(zhai)权人名称、借款金(jin)额、到期日(ri)期、是否逾期、逾期金(jin)额、是否涉诉，是否存在应计提未计提逾期借款违约金(jin)的情况，是否存在主要银行账户被(bei)冻结情形等。
“结合公司现金(jin)流情况、日(ri)常经营周转资金(jin)需求、未来资金(jin)支出安排(pai)与有息负债(zhai)到期偿债(zhai)安排(pai)、公司融资渠道和能(neng)力等情况，分析你公司偿债(zhai)能(neng)力，说明是否存在流动性风险和债(zhai)务逾期风险。”深(shen)交所如是问(wen)及。
对于受(shou)限资产，深(shen)交所问(wen)及，说明上述资产权利受(shou)限的具体情况，是否存在未披露的违规担(dan)保或资金(jin)占(zhan)用等情形，相关资产是否涉及诉讼、是否被(bei)申请保全等。
内控是否存重大缺陷(xian)？
去年12月，天海(hai)防务披露称，上海(hai)证监局对其采(cai)取了责令改正(zheng)的行政监管措施(shi)。天海(hai)防务存在未及时披露对子公司的担(dan)保，未准确披露关联交易实质和金(jin)额，部分年度大宗贸易焦炭业务按净额法核算不(bu)一致(zhi)，坏账准备转回的会计处理不(bu)准确，未按规定及时披露政府补助，与履约进度相关的财务处理问(wen)题处理不(bu)审慎等违规行为。
今年1月，天海(hai)防务披露称，根据前述事项，对公司2021年度至2023年三季度财务报(bao)表进行调整(zheng)。深(shen)交所要求天海(hai)防务：“说明对前期财务报(bao)表进行更正(zheng)的原因、更正(zheng)金(jin)额确定依(yi)据和计算过(guo)程，公司对相关会计科(ke)目的核查过(guo)程是否全面、审慎，本(ben)次(ci)会计差错更正(zheng)金(jin)额是否准确、完(wan)整(zheng)，更正(zheng)后的财务报(bao)表是否如实反映你公司的财务状况和经营情况，后续(xu)是否存在对前期会计差错进一步补充更正(zheng)的可能(neng)。”
同时，深(shen)交所要求天海(hai)防务根据相关规定对会计差错更正(zheng)事项的广泛(fan)性影响作出判(pan)断，说明会计差错更正(zheng)有关信息披露是否合规，更正(zheng)后的财务报(bao)表是否需要进行全面审计。
“结合2023年你公司多次(ci)收到行政监管措施(shi)情况，说明公司与担(dan)保事项相关的内部控制制度以及执行情况，评价相关内部控制执行的有效性、是否存在重要或重大缺陷(xian)，并全面自(zi)查是否存在其他应披露但未披露的担(dan)保事项等。”深(shen)交所问(wen)及。
值得注意的是，去年5月，天海(hai)防务被(bei)上海(hai)证监局出具《行政监管措施(shi)决定书》。天海(hai)防务存在对子公司管理和内部控制不(bu)到位、公司未按内部制度规定对关联交易履行决策(ce)程序的违规行为。上海(hai)证监局针对上述事项对天海(hai)防务采(cai)取监管谈话的行政监管措施(shi)。
对此，深(shen)交所要求天海(hai)防务：“请你公司详细说明报(bao)告期内你公司及子公司与资金(jin)管理、关联交易相关的内部控制制度以及执行情况，并评价相关内部控制执行的有效性、是否存在重要或重大缺陷(xian)，并自(zi)查说明截至回函日(ri)是否存在应披露未披露的关联交易事项。”
此外，深(shen)交所还询问(wen)天海(hai)防务关于利润、客户、应收账款和应付账款等多个方面问(wen)题。
每日(ri)经济新闻