中新经纬(wei)5月21日电 北交所21日向天(tian)宏锂电下发年报(bao)问询函，要求(qiu)说(shuo)明公司主要产品及综合毛利率持续下降的原因及合理性，下降趋势在期后是否(fou)仍将延续等。
综合毛利率持续下降
天(tian)宏锂电2023年度营业(ye)收入2.87亿元，同比下降18.80%，其中电池组业(ye)务收入2.81亿元，同比下降17.21%；其他业(ye)务收入653.36万元，同比下降55.58%。公司2024年第一季度营业(ye)收入9329.52万元，同比增加69.59%。
天(tian)宏锂电2021-2023年度综合毛利率分别为17.60%、16.01%、10.94%。其中电池组近两年毛利率分别为16.33%、11.05%。
北交所要求(qiu)，结合行业(ye)情况、销(xiao)售订单量、销(xiao)售价格等情况，分产品类别说(shuo)明2023年度、2024年第一季度营业(ye)收入较(jiao)上年同期变动的原因及合理性，并说(shuo)明变动趋势与(yu)同行业(ye)可比公司是否(fou)一致；回(hui)复(fu)、成(cheng)本(ben)归集等情况，说(shuo)明公司主要产品及综合毛利率持续下降的原因及合理性，下降趋势在期后是否(fou)仍将延续，及公司采取(qu)的应(ying)对(dui)措施。请年审(shen)会计师(shi)说(shuo)明对(dui)营业(ye)收入和营业(ye)成(cheng)本(ben)执行的审(shen)计程序(xu)，相关审(shen)计证据是否(fou)充分适当。
截至(zhi)2023年12月31日，天(tian)宏锂电存货账面余额为6994.77万元，较(jiao)上期末(mo)增加66.98%。其中原材料增加1.91%，库存商品增加810.02%，生产成(cheng)本(ben)增加35.89%，委托加工(gong)物资增加4536.12%。公司称存货增加原因为本(ben)期期末(mo)公司储能(neng)业(ye)务订单增加，交货时间较(jiao)紧(jin)，原材料采购增加。截至(zhi)2024年3月31日，公司存货账面余额为8003.30万元。
天(tian)宏锂电于2023年计提存货跌价准备(bei)116.87万元，其中对(dui)原材料计提跌价准备(bei)94.35万元，对(dui)库存商品计提跌价准备(bei)16.77万元，对(dui)生产成(cheng)本(ben)计提跌价准备(bei)5.76万元。公司于2024年第一季度计提资产减值(zhi)损失(shi)32.57万元，同比增加362.26%。
北交所提出，结合行业(ye)情况、在手(shou)订单、期后销(xiao)售等情况，说(shuo)明存货大幅增加的原因及合理性，是否(fou)存在积压(ya)、滞销(xiao)等情况，年报(bao)中披露的存货增长原因是否(fou)有误(wu)；说(shuo)明存货期末(mo)盘点情况，包括但不限(xian)于盘点时间、盘点人员(yuan)、盘点比例、账实相符情况等；结合收入变动趋势、原材料价格、存货管(guan)理、存货状态等情况，分类别说(shuo)明判断存货存在减值(zhi)迹象的依(yi)据、可变现净值(zhi)的计算(suan)过程，说(shuo)明2023年、2024年第一季度存货跌价准备(bei)的计提是否(fou)充分。请年审(shen)会计师(shi)核(he)查并发表明确意见。
天(tian)宏锂电预付款项期末(mo)账面价值(zhi)为1268.19万元，较(jiao)上期末(mo)增加990.92% ，其中前五名(ming)预付对(dui)象期末(mo)账面价值(zhi)为1098.59万元。2024年第一季度末(mo)账面价值(zhi)为1443.68万元。
北交所表示，列示与(yu)前五名(ming)预付对(dui)象是否(fou)存在关联(lian)关系(xi)、发生的交易内容、采购额、预计送货期及期后结转情况等；结合生产计划(hua)、采购计划(hua)、存货管(guan)理、在手(shou)订单等，说(shuo)明在收入持续下降的情况下，期末(mo)预付款项较(jiao)期初(chu)大幅增长且2024年度持续增长的原因及合理性。请年审(shen)会计师(shi)核(he)查并发表明确意见。
主要客户集中度较(jiao)高
天(tian)宏锂电未经抵销(xiao)的递延所得税(shui)资产期末(mo)余额为886.28万元，较(jiao)上期末(mo)增长475.11%。其中本(ben)年新增营业(ye)收入的税(shui)会差异产生的可抵扣暂时性差异为3710.18万元，形成(cheng)递延所得税(shui)资产556.53万元。
北交所指出，结合销(xiao)售方式、收入确认时点、纳税(shui)义(yi)务发生时点等，详(xiang)细说(shuo)明形成(cheng)营业(ye)收入税(shui)会差异的原因及具体情况，并说(shuo)明相关会计处理是否(fou)符合企业(ye)会计准则的规定(ding)，与(yu)前期的会计处理是否(fou)一致。请年审(shen)会计师(shi)核(he)查并发表明确意见。
天(tian)宏锂电本(ben)期主要客户年度销(xiao)售占比66.67%，较(jiao)上期增加10.98个百分点。其中第一大客户为本(ben)年新增，销(xiao)售金额6698.94万元，占比23.30%。根据公开信息，第一大客户注册(ce)资本(ben)100万元，员(yuan)工(gong)人数(shu)2人，所属行业(ye)为批发业(ye)。
天(tian)宏锂电本(ben)期主要供应(ying)商年度采购占比46.86%。其中第一大供应(ying)商为本(ben)年新增，采购金额4340.95万元，占比15.89%。根据公开信息，第一大供应(ying)商成(cheng)立(li)于2021年10月25日，员(yuan)工(gong)人数(shu)1人。
北交所要求(qiu)，结合第一大客户、第一大供应(ying)商的注册(ce)资本(ben)、所属行业(ye)、成(cheng)立(li)时间、员(yuan)工(gong)人数(shu)等信息，说(shuo)明本(ben)年新增第一大客户、第一大供应(ying)商的原因及合理性，第一大客户、第一大供应(ying)商与(yu)公司主要股东、实际控制人、董监高等是否(fou)存关联(lian)关系(xi)，与(yu)其销(xiao)售(采购)的内容、定(ding)价、结算(suan)条款、信用政策等内容，与(yu)其他非主要客户、供应(ying)商是否(fou)存在重大差异；结合客户管(guan)理内部控制说(shuo)明公司应(ying)对(dui)主要客户集中度较(jiao)高的风(feng)险(xian)所采取(qu)的措施及执行情况。请年审(shen)会计师(shi)说(shuo)明对(dui)主要客户、主要供应(ying)商执行的审(shen)计程序(xu)和获取(qu)的审(shen)计证据，并说(shuo)明相关审(shen)计证据是否(fou)充分适当。
计提资产减值(zhi)损失(shi)大增
天(tian)宏锂电本(ben)期计提资产减值(zhi)损失(shi)143.48万元，同比增加107.62%。其中计提存货跌价损失(shi)116.87万元，其他非流动资产减值(zhi)损失(shi)27.45万元，合同资产减值(zhi)损失(shi)-8420.49元。公司称资产减值(zhi)损失(shi)增加原因主要为控股子公司上海蜘蛛网计提长投(tou)减值(zhi)损失(shi)102万元。
北交所提出，结合具体项目说(shuo)明本(ben)期计提资产减值(zhi)损失(shi)大幅增加的原因及合理性，并核(he)实年报(bao)中披露的资产减值(zhi)损失(shi)金额的披露是否(fou)有误(wu)。
天(tian)宏锂电预付款项期末(mo)余额为1268.19万元，较(jiao)上期末(mo)增加990.92%；递延所得税(shui)资产期末(mo)账面价值(zhi)为779.15万元，较(jiao)上期末(mo)增长417.27%。公司未在年报(bao)第四节-财务分析部分解释上述科目变动的原因。
北交所表示，说(shuo)明未在年报(bao)第四节-财务分析部分解释相关科目变动的原因，是否(fou)符合《公开发行证券(quan)的公司信息披露内容与(yu)各式准则第53号——北京证券(quan)交易所上市公司年度报(bao)告》第二十二条的规定(ding)，并全面自查年报(bao)是否(fou)有其他遗漏(lou)之处。
天(tian)宏锂电官网显示，公司成(cheng)立(li)于2015年，是一家专业(ye)从事研发、生产、销(xiao)售动力和储能(neng)型锂电池的国家高新技术企业(ye)。