北交所转(zhuan)科创板第(di)一家公司被立(li)案(an)调查。
5月28日(ri)深夜，观典防(fang)务技术股份(fen)有限公司（简称“观典防(fang)务”，688287）发布(bu)公告，因涉嫌信(xin)息披露违法违规，公司及实际控制人(ren)高明被证监会立(li)案(an)调查。
4月30日(ri)，观典防(fang)务2023年财(cai)报被审计机(ji)构出(chu)具保留意见，主要针对观典防(fang)务支付给6家供应商用于预付资产的2.29亿元，以及对外担保等情况。就上述情况，上交所先后向观典防(fang)务出(chu)具了《关于观典防(fang)务技术股份(fen)有限公司2023年度审计报告涉及保留意见事(shi)项(xiang)、内控审计报告涉及否定意见事(shi)项(xiang)的问询函》以及《关于2023年年度报告的信(xin)息披露监管问询函》。5月28日(ri)晚间，观典防(fang)务同步公告了对问询函的回复，承认了其(qi)大额(e)资金违规占用、违规担保等违规行为。
值得注意的是，观典防(fang)务有着(zhe)“转(zhuan)板第(di)一股”之称。2020年7月27日(ri)，观典防(fang)务作为首(shou)批32家公司之一登陆精选层。2021年9月，随着(zhe)北交所的设立(li)，观典防(fang)务平移(yi)成为北交所首(shou)批上市企业之一。2022年3月31日(ri)，上交所同意观典防(fang)务由北交所转(zhuan)板至科创板上市；同年5月25日(ri)，正式转(zhuan)板上市交易。观典防(fang)务是第(di)一家也是唯一一家由北交所转(zhuan)上交所科创板上市的企业。
审计机(ji)构出(chu)具“非(fei)标”意见
公开(kai)资料显示，观典防(fang)务是无人(ren)机(ji)禁毒服务供应商， 也是国内最早从事(shi)无人(ren)机(ji)禁毒产品研发与服务产业化的企业。公司的主营业务为无人(ren)机(ji)飞行服务与数(shu)据(ju)处理(li)和无人(ren)机(ji)系统及智能(neng)防(fang)务装备(bei)的研发、生产与销售。
然而，在登陆科创板第(di)二年，观典防(fang)务业绩(ji)大变脸(lian)，年报被“非(fei)标”。
2024年2月23日(ri)，观典防(fang)务发布(bu)了2023年的业绩(ji)快报。业绩(ji)快报显示，观典防(fang)务2023年度实现营业收入27082万元，同比下降6.95%；净利润8165.77万元，同比下降6.35%。
然而，4月30日(ri)，观典防(fang)务发布(bu)2023年年度报告，却出(chu)现业绩(ji)大变脸(lian)。观典防(fang)务去年实现营业收入2.12亿元，同比下降27.12%，归属于上市公司股东的净利润2502.13万元，同比下降71.3%。
对于业绩(ji)大幅下修的原因，观典防(fang)务解释称，部(bu)分项(xiang)目在与客户的沟通中调整(zheng)了年度结算金额(e)。“公司基于审慎性的原则，经与年审会计师深入沟通，对部(bu)分项(xiang)目收入根(gen)据(ju)结算金额(e)的调整(zheng)而进行冲减，并相应调减了营业收入、营业利润、利润总额(e)、归属于母公司所有者的净利润及每股收益。”
观典防(fang)务的年审会计师为大信(xin)会计师事(shi)务所（特殊普通合伙）（简称“大信(xin)所”）。就在发布(bu)年报的同日(ri)，因预付款项(xiang)的性质和商业合理(li)性存疑(yi)、定期存单违规用于质押担保、内部(bu)控制存在重大缺(que)陷等问题，大信(xin)所对观典防(fang)务2023年年报出(chu)具了带保留意见的审计报告，对内部(bu)控制报告出(chu)具了带否定意见的审计报告。
具体而言，观典防(fang)务2023年年报显示，2023年12月31日(ri)，观典防(fang)务合并资产负债表(biao)的其(qi)他非(fei)流动资产中包括预付长期资产购置款22901.36万元。其(qi)中，支付北京路路畅通信(xin)息技术有限公司8642.18万元，北京岚琪(qi)源机(ji)电设备(bei)有限责任公司4213.19万元，北京鑫致远科技有限公司1648.9万元，北京亚美复合材料有限公司4600万元，北京世恒普惠工程技术有限公司3200万元，北京天华恒信(xin)智能(neng)科技有限公司597.1万元，上述款项(xiang)在审计报告出(chu)具前已全部(bu)收回。
年审会计师的保留意见中认为，无法判断该等款项(xiang)的性质和商业合理(li)性，以及对财(cai)务报表(biao)相关项(xiang)目的影响。
澎湃新闻注意到，观典防(fang)务独立(li)董事(shi)刁(diao)伟民(min)、朱(zhu)冰对2023年年报投了“弃权”票。其(qi)中，朱(zhu)冰就职于中央财(cai)经大学会计学院，任副教授，2023年9月6日(ri)至今任观典防(fang)务独立(li)董事(shi)。朱(zhu)冰不仅是一名(ming)会计专业人(ren)士，同时(shi)是审计委员会的召集人(ren)。
监管重压下承认资金占用、违规担保
4月29日(ri)，观典防(fang)务年报披露当晚，上交所即对年报非(fei)标意见涉及事(shi)项(xiang)发出(chu)专项(xiang)公开(kai)问询，并于5月5日(ri)就公司年报发出(chu)全面(mian)问询，其(qi)中重点问题包括公司货(huo)币资金安全、现金流往来异常(chang)、销售收入真实性等。
5月6日(ri)晚间，三位独立(li)董事(shi)刁(diao)伟民(min)、纪常(chang)伟、朱(zhu)冰共同提交的《督促整(zheng)改意见函》，要求观典防(fang)务及时(shi)回复问询函、强化与改善内控制度，纠正违规担保行为。
随后，澎湃新闻了解到，相关部(bu)门多次约(yue)谈公司负责人(ren)和持续督导券(quan)商、年审会计师事(shi)务所，要求尽快核实情况、及时(shi)回复问询并披露。5月27日(ri)，上交所向持续督导机(ji)构中信(xin)证券(quan)发出(chu)监管工作函，要求其(qi)切实履行持续督导职责。在此过程中，上交所与监管部(bu)门密切沟通协作，北京证监局同步快速启(qi)动调查。
在监管层层追问追查的压力(li)下，观典防(fang)务于5月28日(ri)承认了资金占用、违规担保等违规行为。
5月28日(ri)晚间，观典防(fang)务披露关于《2023年度审计报告涉及保留意见事(shi)项(xiang)、内控审计报告涉及否定意见事(shi)项(xiang)的问询函回复》及《关于非(fei)经营性资金占用及违规担保事(shi)项(xiang)自查及整(zheng)改情况公告》。公告显示，大额(e)长期预付款的资金流出(chu)构成实际控制人(ren)及其(qi)关联方对上市公司的资金占用，包括2022年流出(chu)的13900.00万元、2023年流出(chu)的14484.11万元和2024年4月转(zhuan)出(chu)的14064.41万元，目前资金占用余(yu)额(e)15918.52万元。同时(shi)，公司此前存在46528.00万元的违规担保，截至目前违规担保余(yu)额(e)13800万元，另有3552.56万元债务，形成原因系为其(qi)他公司提供无商业实质的融资便利。
根(gen)据(ju)新近修订的《科创板股票上市规则》，如观典防(fang)务在规则给予的6个月过渡期（10月底前）内未(wei)能(neng)完成资金占用及违规担保的清偿或整(zheng)改，则将被实施其(qi)他风险警(jing)示（ST）。后续仍未(wei)清偿或整(zheng)改的，可能(neng)触及退市风险警(jing)示。
记者了解到，就公司问询函回复中披露的违规事(shi)项(xiang)，上交所已启(qi)动纪律处分程序，发出(chu)纪律处分意向书。参考(kao)过往案(an)例，公司及相关人(ren)员极有可能(neng)会被予以公开(kai)谴(qian)责及公开(kai)认定为不适合担任上市公司董监高人(ren)员。与此同时(shi)，北京证监局也在前期初步调查的基础上，决定对公司立(li)案(an)稽查。
截至5月30日(ri)收盘，观典防(fang)务股价以5.58元报收，市值23.8亿元。自4月30日(ri)披露年报至今，跌幅达41.26%。