中新经纬5月22日(ri)电 深交(jiao)所22日(ri)向岭南(nan)生态文(wen)旅股份有限公(gong)司(下称岭南(nan)股份)下发年报问询函，追问公(gong)司偿债能力是否(fou)充足(zu)，是否(fou)存在流动性风险等(deng)。
问询函截图
问询函提到，公(gong)司2023年财务报告被出具带(dai)持续经营重大(da)不确定性段落的无保留(liu)意(yi)见。截至2024年4月29日(ri)，公(gong)司及控股子公(gong)司连续十二个月内新增尚未(wei)披(pi)露的诉讼、仲裁事项的涉(she)案金额合计约为1.60亿元，占最近一期经审计归属于母(mu)公(gong)司净资产的7.59%；公(gong)司及子公(gong)司在银行、商业保理(li)公(gong)司等(deng)金融(rong)机构的逾期债务合计2.25亿元，占最近一期经审计净资产的比例超10%。公(gong)司已被纳入失信被执行人名单。2024年一季度末，公(gong)司货币资金余额2.47亿元，短期借款余额22.40亿元，一年内到期的非流动负债余额16.62亿元，公(gong)司货币资金难(nan)以(yi)覆盖短期负债。
对此，深交(jiao)所要求说(shuo)明(ming)公(gong)司偿债能力是否(fou)充足(zu)，是否(fou)存在流动性风险；是否(fou)存在违约风险；是否(fou)及时履行了信息(xi)披(pi)露义务，是否(fou)存在主要银行账户被冻结从而(er)触及《股票上市规(gui)则(ze)》规(gui)定的其他风险警(jing)示情形；报告期末预计负债计提的充分性及合理(li)性；充分提示公(gong)司未(wei)来经营可能面临的风险，包括但不限于生产经营风险、退市风险、诉讼风险等(deng)。
问询函提到，2024年4月20日(ri)，公(gong)司披(pi)露《关于股东股份新增轮候冻结的公(gong)告》显示，原(yuan)控股股东尹洪卫持有公(gong)司股份全部被司法冻结及轮候冻结，部分股份存在司法强制(zhi)处置的可能性。公(gong)司控股股东中山华盈产业投资合伙企业(有限合伙)(以(yi)下简称华盈产投)直接持有公(gong)司5.02%股份，并受托行使尹洪卫持有的17.38%股份所对应的表决权。
深交(jiao)所要求，说(shuo)明(ming)尹洪卫股份被司法冻结及轮候冻结的具体情况，诉讼进展以(yi)及解决相关纠纷(fen)的具体措施及可行性；如(ru)果尹洪卫所持公(gong)司股份被司法强制(zhi)处置，委托给华盈产投行使的表决权是否(fou)继续有效，是否(fou)将影响公(gong)司控制(zhi)权稳定性，是否(fou)对公(gong)司生产经营产生不利影响，公(gong)司保护控制(zhi)权稳定的相关措施。
问询函显示，报告期内，公(gong)司实现(xian)营业收入21.30亿元，同比下降17.08%；实现(xian)归属于上市公(gong)司股东的净利润(以(yi)下简称净利润)-10.96 亿元，同比增长27.38%；实现(xian)归属于上市公(gong)司股东的扣除(chu)非经常性损益的净利润(以(yi)下简称扣非后净利润)-10.75亿元，同比增长29.63%；经营活动产生的现(xian)金流量净额-2.79亿元，同比增长24.44%。公(gong)司营业收入自2018年起持续下降，净利润连续两年为负，经营活动产生的现(xian)金流量净额连续三年为负。
对此，深交(jiao)所要求说(shuo)明(ming)各季度营业收入与净利润变动趋势不一致的具体原(yuan)因；营业收入持续下降的原(yuan)因，对比同行业公(gong)司情况说(shuo)明(ming)收入降幅是否(fou)存在重大(da)差(cha)异，是否(fou)存在收入跨期确认的情况；华西、华东、华中地(di)区营业收入大(da)幅下降的原(yuan)因；经营活动现(xian)金流长期为负的原(yuan)因及对持续经营能力的影响。
问询函提到，2022年公(gong)司生态环(huan)境(jing)建设与修复业务毛利率为-22.46%，水(shui)务水(shui)环(huan)境(jing)治理(li)业务毛利率为-3.63%；2023年公(gong)司生态环(huan)境(jing)建设与修复业务毛利率为2.57%，水(shui)务水(shui)环(huan)境(jing)治理(li)业务毛利率为5.74%。
深交(jiao)所要求说(shuo)明(ming)，不同项目毛利率是否(fou)存在较(jiao)大(da)差(cha)异；2023年生态环(huan)境(jing)建设与修复业务、水(shui)务水(shui)环(huan)境(jing)治理(li)业务毛利率由负转正的原(yuan)因及合理(li)性，是否(fou)与同行业可比公(gong)司变动趋势一致，是否(fou)存在跨期确认收入、成本从而(er)调节(jie)利润的情形。
问询函还提到，报告期末，公(gong)司应收账款账面价值为25.89亿元，当期计提坏账准备8.15亿元。公(gong)司将按组合计提坏账准备的应收账款划分为应收地(di)方政府(fu)/地(di)方国有企业客户、应收房地(di)产企业客户、应收其他关联方客户、应收其他客户组合。
深交(jiao)所要求，说(shuo)明(ming)公(gong)司是否(fou)存在应收账款账龄(ling)较(jiao)长、回款变慢(man)的情形；说(shuo)明(ming)报告期当期主要项目合同约定回款安排、近五年实际回款情况、近五年主要项目应收账款余额及坏账准备计提情况，并说(shuo)明(ming)上述项目报告期当期及以(yi)前年度应收账款坏账准备的计提是否(fou)充分；说(shuo)明(ming)不同组合的应收账款各账龄(ling)对应的坏账计提比例确认过程及合理(li)性；说(shuo)明(ming)公(gong)司对主要客户的信用政策，应收账款金额、账龄(ling)与信用政策是否(fou)匹配，是否(fou)存在通过放宽信用政策增加业务收入的情况；说(shuo)明(ming)公(gong)司前期是否(fou)存在通过虚构业务来虚增营业收入、营业成本的情况。
问询函提到，报告期末，合同资产账面余额为65.25亿元，已计提减值准备5.64亿元；其他非流动资产中合同资产余额8.10亿元，已计提减值准备0.44亿元。
深交(jiao)所要求，说(shuo)明(ming)相关项目继续推进的可行性，是否(fou)存在账龄(ling)较(jiao)长且(qie)难(nan)以(yi)收回的合同资产，前期收入确认是否(fou)谨慎；是否(fou)存在质量纠纷(fen)；进一步核实公(gong)司合同资产减值准备计提的准确性、充分性。
问询函显示，报告期末，公(gong)司长期股权投资余额为27.89亿元，累计计提减值准备2.14亿元；一年内到期的非流动资产中BT建设工程及PPP项目期末余额为3.35亿元；长期应收款中BT建设工程及PPP项目余额10.23亿元。年报显示，公(gong)司对多家合营企业的持股比例超过50%或不足(zu)50%，此类公(gong)司均属于你公(gong)司投资的PPP项目公(gong)司，PPP项目公(gong)司除(chu)了收付款外不从事具体业务。
深交(jiao)所要求，说(shuo)明(ming)公(gong)司对PPP项目的会计处理(li)政策及其合规(gui)性；说(shuo)明(ming)长期股权投资减值准备计提和长期应收款坏账准备计提是否(fou)充分。
年报显示，公(gong)司其他应收款中往来款期末余额3.14亿元，其他应付款中往来款期末余额6.04亿元。
对此，深交(jiao)所要求，说(shuo)明(ming)上述往来款的形成原(yuan)因、账龄(ling)情况、对手方名称、对手方是否(fou)为关联方，是否(fou)构成对外提供(gong)财务资助或者非经营性资金占用，是否(fou)履行恰当的审议程序和披(pi)露义务，是否(fou)建立有关资金管(guan)理(li)的内部控制(zhi)制(zhi)度和充分、有效的风险防范措施。
此外，问询函还要求说(shuo)明(ming)，公(gong)司是否(fou)存在应付款项大(da)面积(ji)逾期的情形；商誉减值准备计提的准确性、充分性，是否(fou)符合《企业会计准则(ze)》的规(gui)定；说(shuo)明(ming)担保总额远超净资产的原(yuan)因及合理(li)性；担保风险是否(fou)可控，是否(fou)存在损害上市公(gong)司利益的情形；逾期担保的后续处理(li)计划，对公(gong)司的影响情况及应对措施；报告期研发人员数量大(da)幅下降的原(yuan)因，是否(fou)存在劳动纠纷(fen)或潜在风险，剩余研发人员能否(fou)维持日(ri)常经营所需的研发水(shui)平，生产经营是否(fou)受到重大(da)影响及应对措施；确认递延所得税资产的依据是否(fou)充分、是否(fou)符合《企业会计准则(ze)》的相关规(gui)定。
官网介绍，岭南(nan)股份创立于1998年， 2014年在深交(jiao)所中小板上市。上市后，岭南(nan)股份围绕“生态+文(wen)旅”的战略发展方向，聚焦规(gui)划设计、水(shui)利水(shui)务水(shui)环(huan)境(jing)、市政与园林、文(wen)化科技与旅游、土(tu)地(di)整治等(deng)业务，为客户提供(gong)从投资、规(gui)划、建设到运营的一站式服务。
2024年一季度，岭南(nan)股份营收3.05亿元，同比下降39.09%；归属于上市公(gong)司股东的净利润亏损9016.13万元，亏损同比扩大(da)78.45%。