中新经纬5月21日电 北交所(suo)21日向(xiang)天宏锂电下发年报问询函，要求说明公司主要产品及综合毛利率持续下降的原因及合理性，下降趋势在(zai)期后(hou)是否仍将(jiang)延(yan)续等。
综合毛利率持续下降
天宏锂电2023年度(du)营业收入(ru)2.87亿元，同比下降18.80%，其中电池(shi)组业务收入(ru)2.81亿元，同比下降17.21%；其他(ta)业务收入(ru)653.36万元，同比下降55.58%。公司2024年第(di)一季(ji)度(du)营业收入(ru)9329.52万元，同比增(zeng)加69.59%。
天宏锂电2021-2023年度(du)综合毛利率分别为17.60%、16.01%、10.94%。其中电池(shi)组近两年毛利率分别为16.33%、11.05%。
北交所(suo)要求，结合行业情况、销售订单量、销售价格等情况，分产品类别说明2023年度(du)、2024年第(di)一季(ji)度(du)营业收入(ru)较上年同期变动(dong)的原因及合理性，并说明变动(dong)趋势与(yu)同行业可比公司是否一致(zhi)；回复、成(cheng)本归集等情况，说明公司主要产品及综合毛利率持续下降的原因及合理性，下降趋势在(zai)期后(hou)是否仍将(jiang)延(yan)续，及公司采取的应对措施。请年审会计师说明对营业收入(ru)和营业成(cheng)本执行的审计程序，相关审计证据是否充分适当。
截至(zhi)2023年12月31日，天宏锂电存货账面余额为6994.77万元，较上期末增(zeng)加66.98%。其中原材料增(zeng)加1.91%，库存商品增(zeng)加810.02%，生产成(cheng)本增(zeng)加35.89%，委托加工(gong)物资增(zeng)加4536.12%。公司称存货增(zeng)加原因为本期期末公司储能业务订单增(zeng)加，交货时间较紧，原材料采购增(zeng)加。截至(zhi)2024年3月31日，公司存货账面余额为8003.30万元。
天宏锂电于2023年计提存货跌价准备116.87万元，其中对原材料计提跌价准备94.35万元，对库存商品计提跌价准备16.77万元，对生产成(cheng)本计提跌价准备5.76万元。公司于2024年第(di)一季(ji)度(du)计提资产减值损失32.57万元，同比增(zeng)加362.26%。
北交所(suo)提出，结合行业情况、在(zai)手订单、期后(hou)销售等情况，说明存货大幅增(zeng)加的原因及合理性，是否存在(zai)积压、滞销等情况，年报中披露的存货增(zeng)长原因是否有误；说明存货期末盘点情况，包括但不限于盘点时间、盘点人员、盘点比例、账实相符情况等；结合收入(ru)变动(dong)趋势、原材料价格、存货管理、存货状态等情况，分类别说明判断存货存在(zai)减值迹象的依(yi)据、可变现净值的计算过程，说明2023年、2024年第(di)一季(ji)度(du)存货跌价准备的计提是否充分。请年审会计师核查(cha)并发表明确(que)意见。
天宏锂电预付款项期末账面价值为1268.19万元，较上期末增(zeng)加990.92% ，其中前五名预付对象期末账面价值为1098.59万元。2024年第(di)一季(ji)度(du)末账面价值为1443.68万元。
北交所(suo)表示，列示与(yu)前五名预付对象是否存在(zai)关联关系、发生的交易内容、采购额、预计送货期及期后(hou)结转情况等；结合生产计划、采购计划、存货管理、在(zai)手订单等，说明在(zai)收入(ru)持续下降的情况下，期末预付款项较期初大幅增(zeng)长且2024年度(du)持续增(zeng)长的原因及合理性。请年审会计师核查(cha)并发表明确(que)意见。
主要客(ke)户集中度(du)较高
天宏锂电未经抵销的递延(yan)所(suo)得税资产期末余额为886.28万元，较上期末增(zeng)长475.11%。其中本年新增(zeng)营业收入(ru)的税会差(cha)异产生的可抵扣暂时性差(cha)异为3710.18万元，形成(cheng)递延(yan)所(suo)得税资产556.53万元。
北交所(suo)指出，结合销售方式、收入(ru)确(que)认时点、纳税义务发生时点等，详细说明形成(cheng)营业收入(ru)税会差(cha)异的原因及具体情况，并说明相关会计处理是否符合企(qi)业会计准则的规定，与(yu)前期的会计处理是否一致(zhi)。请年审会计师核查(cha)并发表明确(que)意见。
天宏锂电本期主要客(ke)户年度(du)销售占比66.67%，较上期增(zeng)加10.98个百分点。其中第(di)一大客(ke)户为本年新增(zeng)，销售金额6698.94万元，占比23.30%。根据公开信息，第(di)一大客(ke)户注册资本100万元，员工(gong)人数2人，所(suo)属行业为批发业。
天宏锂电本期主要供应商年度(du)采购占比46.86%。其中第(di)一大供应商为本年新增(zeng)，采购金额4340.95万元，占比15.89%。根据公开信息，第(di)一大供应商成(cheng)立于2021年10月25日，员工(gong)人数1人。
北交所(suo)要求，结合第(di)一大客(ke)户、第(di)一大供应商的注册资本、所(suo)属行业、成(cheng)立时间、员工(gong)人数等信息，说明本年新增(zeng)第(di)一大客(ke)户、第(di)一大供应商的原因及合理性，第(di)一大客(ke)户、第(di)一大供应商与(yu)公司主要股(gu)东、实际(ji)控制人、董监(jian)高等是否存关联关系，与(yu)其销售(采购)的内容、定价、结算条款、信用政策等内容，与(yu)其他(ta)非主要客(ke)户、供应商是否存在(zai)重大差(cha)异；结合客(ke)户管理内部控制说明公司应对主要客(ke)户集中度(du)较高的风险所(suo)采取的措施及执行情况。请年审会计师说明对主要客(ke)户、主要供应商执行的审计程序和获取的审计证据，并说明相关审计证据是否充分适当。
计提资产减值损失大增(zeng)
天宏锂电本期计提资产减值损失143.48万元，同比增(zeng)加107.62%。其中计提存货跌价损失116.87万元，其他(ta)非流动(dong)资产减值损失27.45万元，合同资产减值损失-8420.49元。公司称资产减值损失增(zeng)加原因主要为控股(gu)子公司上海蜘(zhi)蛛网计提长投减值损失102万元。
北交所(suo)提出，结合具体项目(mu)说明本期计提资产减值损失大幅增(zeng)加的原因及合理性，并核实年报中披露的资产减值损失金额的披露是否有误。
天宏锂电预付款项期末余额为1268.19万元，较上期末增(zeng)加990.92%；递延(yan)所(suo)得税资产期末账面价值为779.15万元，较上期末增(zeng)长417.27%。公司未在(zai)年报第(di)四节-财务分析部分解释上述(shu)科目(mu)变动(dong)的原因。
北交所(suo)表示，说明未在(zai)年报第(di)四节-财务分析部分解释相关科目(mu)变动(dong)的原因，是否符合《公开发行证券的公司信息披露内容与(yu)各式准则第(di)53号(hao)——北京证券交易所(suo)上市(shi)公司年度(du)报告》第(di)二十二条的规定，并全面自查(cha)年报是否有其他(ta)遗漏之处。
天宏锂电官网显示，公司成(cheng)立于2015年，是一家专业从事研发、生产、销售动(dong)力和储能型锂电池(shi)的国家高新技术企(qi)业。