中(zhong)新经纬5月23日电 23日，深交所向瑞和股份下发2023年年报问(wen)询函，要求其对与恒大(da)集团以房抵债协(xie)议的主(zhu)要条款，办理(li)进度缓慢的原(yuan)因及(ji)应对措施等作出说明。
年报显(xian)示(shi)，瑞和股份2023年营业收入为15.52亿元，同(tong)比下降(jiang)27.80%；归属于上市(shi)公司股东的净利润(run)(以下简称(cheng)“归母净利润(run)”)为-3.73亿元，同(tong)比下降(jiang)4003.35%；经营活(huo)动产生的现金流量净额为2674.39万元，同(tong)比下降(jiang)76.40%。公司分季度营业收入分别为3.36亿元、3.88亿元、4.66亿元和3.62亿元，归母净利润(run)分别为111.21万元、-993.65万元、-7315.68万元、-29061.21万元，经营活(huo)动现金流量净额分别为-3470.43万元、-4803.35万元、6455.03万元、4493.14万元。
对此，深交所要求瑞和股份结合(he)主(zhu)营业务(wu)开展情况、行业经营环境变化、同(tong)行业上市(shi)公司业绩变化情况等，说明营业收入、净利润(run)同(tong)比大(da)幅下滑(hua)和现金流严重恶化的原(yuan)因。说明2023年分季度营业收入基本稳定，但净利润(run)与现金流大(da)幅波(bo)动且除(chu)第二季度外其他季度明显(xian)背离的原(yuan)因及(ji)合(he)理(li)性。
截至2023年末，瑞和股份未分配利润(run)为-14.76亿元，被冻结银行账户金额为1.35亿元，占归属于母公司股东净资产的57.14%，占货币资金余额的56.15%，冻结账户数量113个，占总账户数量比例52.56%。2023年初瑞和股份短期借(jie)款为10.25亿元，2023年末短期借(jie)款金额为0，长期借(jie)款余额为7.61亿元。2021年至2023年瑞和股份扣(kou)除(chu)非经常性损益后的归属于母公司股东的净利润(run)(以下简称(cheng)“扣(kou)非后归母净利润(run)”)为负(fu)值。2023年瑞和股份财务(wu)会计报表(biao)被出具标准无保(bao)留意见的审计报告。2022年瑞和股份被出具带持续经营重大(da)不确定性段落的无保(bao)留意见，与持续经营相关(guan)的重大(da)不确定性主(zhu)要为：未分配利润(run)为负(fu)值，流动资产小于流动负(fu)债，营运资金为负(fu)数；现有存量银行贷款10.25亿元，部分银行贷款已(yi)逾期；95个银行账户被冻结或部分冻结，合(he)计被冻结金额1.16亿元。
对此，深交所要求瑞和股份：(1)结合(he)被冻结银行账户及(ji)金额占比过半且同(tong)比上年增加，说明是否(fou)存在(zai)主(zhu)要银行账户被冻结的情形，是否(fou)触及(ji)深交所《股票上市(shi)规则(2024年修订)》规定的需(xu)对公司股票交易(yi)实施其他风(feng)险警示(shi)的情形。如(ru)否(fou)，明确说明理(li)由及(ji)依据。
(2)结合(he)2023年公司业绩明显(xian)恶化、连续三年扣(kou)非后净利润(run)为负(fu)、银行账户新增冻结情况、银行贷款逾期解决等情况，说明公司持续经营能力存在(zai)的重大(da)不确定性是否(fou)消除(chu)。
(3)说明拟采(cai)取和已(yi)采(cai)取的切实可行的改善持续盈利能力、化解银行账户冻结风(feng)险的措施，并请充分提示(shi)相关(guan)风(feng)险。
瑞和股份2023年末应收账款账面价值8.89亿元，占总资产的21.86%；合(he)同(tong)资产账面价值18.61亿元，占总资产的45.74%。2023年公司计提应收账款坏账损失为29168.20万元，计提合(he)同(tong)资产减值4835.95万元。瑞和股份合(he)并列(lie)示(shi)应收账款、合(he)同(tong)资产期末余额前五名情况。
对此，深交所要求瑞和股份：(1)按单项计提坏账准备(bei)的应收账款中(zhong)，欠款方第一名期末与期初账面余额均为3485.65万元，坏账准备(bei)金额均为2788.52万元，计提比例为80%，未发生变化，计提理(li)由为已(yi)诉讼、预计存在(zai)重大(da)信(xin)用损失。说明该(gai)欠款方名称(cheng)、账龄、资信(xin)情况、诉讼基本情况及(ji)报告期进展，报告期内未计提减值准备(bei)的原(yuan)因及(ji)依据。
(2)按组(zu)合(he)计提坏账准备(bei)的应收账款中(zhong)，应收账款逾期组(zu)合(he)合(he)计余额7.82亿元，坏账计提比例为41.31%，其中(zhong)应收进度款在(zai)信(xin)用期内的账面余额为0，逾期4-5年坏账计提比例仅37.37%、逾期5年以上坏账计提比例仅64.16%。说明应收进度款信(xin)用政策，信(xin)用期内应收进度款为0是否(fou)符合(he)行业特征(zheng)，逾期年限较长的应收进度款的欠款方名称(cheng)及(ji)逾期原(yuan)因，相应坏账计提比例较低的原(yuan)因及(ji)合(he)理(li)性。
(3)分别列(lie)示(shi)按欠款方归集的应收账款、合(he)同(tong)资产期末余额前五名情况，包括对应的主(zhu)要项目、客户名称(cheng)、账龄、减值计提情况，并请结合(he)项目建设进度、交易(yi)对方的资信(xin)情况及(ji)回款情况等，说明减值计提是否(fou)充分。
截至2023年末，瑞和股份对恒大(da)集团的应收款项总敞口(含应收账款、应收票据、合(he)同(tong)资产及(ji)合(he)同(tong)履约成本等)合(he)计28.05亿元，累计计提各类减值损失21.04亿元，应收款项敞口净额7.01亿元。瑞和股份与恒大(da)集团已(yi)签订以房抵债协(xie)议，正在(zai)办理(li)以房抵债手续的实物资产为2.69亿元；可用于抵账的甲供(gong)材(cai)料(liao)应付账款为5.23亿元。剔除(chu)上述因素影响(xiang)，瑞和股份对恒大(da)集团的应收款项净敞口全(quan)覆盖。瑞和股份2022年年报显(xian)示(shi)，公司与恒大(da)集团正在(zai)办理(li)以房抵债手续的实物资产为2.77亿元，可用于抵账的甲供(gong)材(cai)料(liao)应付账款为5.33亿元。
对此，深交所要求瑞和股份说明与恒大(da)集团以房抵债协(xie)议的主(zhu)要条款，办理(li)进度缓慢的原(yuan)因及(ji)应对措施，协(xie)议履行是否(fou)存在(zai)重大(da)不确定性，对相应应收款项计提减值准备(bei)是否(fou)充分。
年报显(xian)示(shi)，瑞和股份作为被告方涉及(ji)建设工(gong)程(cheng)合(he)同(tong)纠纷案件(jian)共计49起，涉案金额合(he)计约30246.913万元，涉及(ji)公司与温丽枚(mei)、丁(ding)团结、马(ma)彦芳、黄进、江奕琳等多个自然人(ren)的大(da)额纠纷。
对此，深交所要求瑞和股份：(1)说明公司与前述自然人(ren)开展建设工(gong)程(cheng)合(he)同(tong)的业务(wu)模式，相关(guan)自然人(ren)是否(fou)为你公司员(yuan)工(gong)或员(yuan)工(gong)近亲属，相关(guan)案件(jian)的具体情况，产生纠纷的原(yuan)因，相关(guan)案件(jian)截至目前的审理(li)阶段，计提预计负(fu)债的情况及(ji)依据。
(2)说明公司是否(fou)存在(zai)挂靠、转包、内部承包(将其承包的全(quan)部或部分工(gong)程(cheng)交由其下属分支机(ji)构或员(yuan)工(gong)个人(ren)承包)的情况，逐一列(lie)示(shi)相关(guan)项目情况和所确认的收入及(ji)成本情况，收入确认采(cai)用总额法还是净额法，成本费用的确认是否(fou)真实、准确、完整，是否(fou)存在(zai)跨期确认的情形，并结合(he)风(feng)险报酬转移等情况，进一步说明相关(guan)会计处(chu)理(li)是否(fou)合(he)规，是否(fou)具备(bei)商业实质，是否(fou)符合(he)《企业会计准则》的相关(guan)规定。
此外，深交所还要求瑞和股份对2023年其他应收款中(zhong)往来款项大(da)幅增加的原(yuan)因，是否(fou)存在(zai)资金占用情形，装饰装修业务(wu)前五大(da)客户具体情况等作出说明。
企业网站信(xin)息显(xian)示(shi)，瑞和股份具备(bei)建筑装饰设计施工(gong)、建筑幕墙设计施工(gong)、建筑工(gong)程(cheng)施工(gong)总承包、市(shi)政公用工(gong)程(cheng)施工(gong)总承包、机(ji)电、消防、电子与智能化、钢结构、古建筑、城市(shi)道路照明、承装(修、试)电力设施、医疗器械经营、展览陈列(lie)工(gong)程(cheng)设计与施工(gong)一体化、特种(zhong)工(gong)程(cheng)专业承包资质(结构补强(qiang))等资质，是行业内资质种(zhong)类、等级齐(qi)全(quan)的建筑装饰企业之一。
业绩方面，一季度，瑞和股份实现营业收入2.22亿元，同(tong)比减少34.00%；归母净利润(run)-1762.14万元，上年同(tong)期为111.21万元。