两(liang)次(ci)延期回复后，5月29日，长药控股回复深交所问询函，就非经营性资金占用、违规担保、子(zi)公司长江(jiang)星业绩下滑原因等问题作出说(shuo)明，并进行(xing)了风险提示。
资金占用问题已解决
长药控股关联方湖北(bei)长江(jiang)大药房连锁有限公司（简称“长江(jiang)大药房”）和罗(luo)明对公司非经营性资金占用本(ben)息余额(e)1.80亿元，占公司最近(jin)一(yi)期经审计归母净资产的92.08%。长药控股表(biao)示，目前已解决资金占用问题，消除影响(xiang)。
2024年4月28日，长药控股、长江(jiang)大药房、罗(luo)明及十堰市昊炜生物科技发展有限公司（简称“昊炜生物”）签署了《债(zhai)权债(zhai)务(wu)转让及资金占用清偿协议》，协议约(yue)定，昊炜生物将对公司享有的1.80亿元债(zhai)权转让给罗(luo)明和长江(jiang)大药房，同时(shi)长药控股将对湖北(bei)长江(jiang)星医药股份有限公司（简称“长江(jiang)星”）享有的1.80亿元债(zhai)权转让给罗(luo)明和长江(jiang)大药房，罗(luo)明和长江(jiang)大药房以其受让的债(zhai)权用以解决其对上(shang)市公司及长江(jiang)星的占用资金事宜。抵消完成后，长药控股将不需要(yao)向昊炜生物偿还(hai)1.80亿元借款，转由罗(luo)明和长江(jiang)大药房向昊炜生物偿还(hai)。
深交所要(yao)求说(shuo)明长江(jiang)大药房和罗(luo)明是否具备偿还(hai)昊炜生物债(zhai)务(wu)的能(neng)力，若(ruo)长江(jiang)大药房和罗(luo)明无法偿还(hai)，昊炜生物是否仍对长药控股享有追偿权。
长药控股表(biao)示，长江(jiang)大药房有大额(e)负债(zhai)、对外担保和股权质押担保，2024年4月15日起暂停药品经营活动，属于失信被执行(xing)人，偿债(zhai)能(neng)力较差，存在无法偿还(hai)其对外债(zhai)务(wu)的风险。罗(luo)明有大额(e)对外担保，属于失信被执行(xing)人，偿债(zhai)能(neng)力较差，存在无法偿还(hai)其对外债(zhai)务(wu)的风险。昊炜生物对上(shang)市公司的债(zhai)权自协议生效起即转让给了长江(jiang)大药房和罗(luo)明，未附加任何条件。债(zhai)权转让后，昊炜生物对长药控股不享有追偿权，非因法定事由，任何一(yi)方均不得随意(yi)撤销(xiao)、变更。前述债(zhai)权转让不存在其他利益安排或协议，上(shang)市公司与长江(jiang)大药房和罗(luo)明之间的债(zhai)权债(zhai)务(wu)抵消、长江(jiang)大药房和罗(luo)明与长江(jiang)星之间的债(zhai)权债(zhai)务(wu)抵消能(neng)够(gou)完全(quan)解决资金占用事项。
违规担保责任尚未解除
2023年末，长药控股存在违规担保余额(e)809.20万元，占公司最近(jin)一(yi)期经审计归母净资产的4.15%，主(zhu)要(yao)系控股孙公司为关联方茉莉大药房借款809.20万元提供(gong)连带责任保证担保和抵押担保，借款全(quan)部用于茉莉大药房向公司控股孙公司舒惠涛提供(gong)财务(wu)资助，但未事前履行(xing)董事会、股东大会审议决策(ce)程序。深交所要(yao)求长药控股说(shuo)明目前上(shang)述违规担保的解决进展、后续(xu)追责措施。
长药控股表(biao)示，截(jie)至目前，担保责任没有解除。公司将督促(cu)湖北(bei)茉莉大药房连锁有限公司归还(hai)担保相关的借款，解决前述违规担保问题。
2023年，长药控股重要(yao)子(zi)公司长江(jiang)星实现营业收(shou)入10.36亿元，同比下降18.36%；净利润亏损2.15亿元，同比下降239.33%；主(zhu)要(yao)产品“中药饮片(pian)”“医药批发”“空心胶囊(nang)”毛(mao)利率同比分别下滑4.53%、15.36%和10.45%。长药控股并购(gou)长江(jiang)星形成的商誉余额(e)为7.02亿元，本(ben)期计提减值准备4.39亿元。深交所要(yao)求长药控股说(shuo)明报告期内长江(jiang)星业绩考核期后业绩持续(xu)下滑的原因及合理性。
长药控股表(biao)示，长江(jiang)星业绩下降明显大于行(xing)业可比公司水平，主(zhu)要(yao)原因在于，2023年初为管理应收(shou)账款回款问题，对部分客户进行(xing)限制发货，直至3月才逐渐恢复，致使一(yi)季度业绩同比下降了71.22%，由此对年度营收(shou)产生了一(yi)定的影响(xiang)；由于部分子(zi)公司开票受限，加之部分客户要(yao)求发票随货同行(xing)，致使客户订单量(liang)流(liu)失严重；空心胶囊(nang)业务(wu)由于资金不足无法正常采购(gou)原料及其他生产所需物资，多次(ci)未按照计划给客户交付货物，致使客户订单流(liu)失严重；长江(jiang)星设备老化，但没有及时(shi)更新升级，与竞争对手相比产能(neng)小、生产效率低下，目前以小客户为主(zhu)；医药批发业务(wu)由于用药需求大幅(fu)下降，且企业管理层没有积极有效的应对措施，造成该业务(wu)近(jin)两(liang)年分别下降52.41%、35.93%。
资金紧张存在多项风险
此外，长药控股还(hai)在回复中提示了多项风险，涉及诉讼(song)仲裁、大额(e)有息负债(zhai)、冻结(jie)账户、回款、子(zi)公司未按时(shi)缴纳欠税等方面。
长药控股及子(zi)公司当前所涉诉讼(song)、仲裁52起，涉案金额(e)合计6.45亿元，占公司最近(jin)一(yi)期经审计归属于上(shang)市公司股东的净资产比例为330.56%。长药控股表(biao)示，目前公司及下属子(zi)公司资金紧张，存在大额(e)逾期债(zhai)务(wu)和逾期担保，债(zhai)权人的起诉行(xing)为使部分子(zi)公司相关资产及权益被冻结(jie)或被强制执行(xing)，将可能(neng)在一(yi)定程度上(shang)对公司的生产经营产生影响(xiang)。对此，公司将积极与债(zhai)权人协商合理的债(zhai)务(wu)偿还(hai)计划，履行(xing)偿债(zhai)义务(wu)，化解现有债(zhai)务(wu)，降低诉讼(song)风险。
目前长药控股存在大额(e)有息负债(zhai)8.01亿元，其中逾期有息债(zhai)务(wu)6109万元，且回款情况不及预期，导致公司融资渠道和能(neng)力受到不利影响(xiang)，偿债(zhai)能(neng)力下降。随着有息负债(zhai)的逐渐到期，未来可能(neng)会发生更多逾期债(zhai)务(wu)。目前长药控股及下属子(zi)公司被冻结(jie)账户的账户余额(e)合计337.19万元，占公司最近(jin)一(yi)期经审计的货币资金的比例为22.18%；公司及下属子(zi)公司已开立银行(xing)账户总数为133个，被冻结(jie)的银行(xing)账户数占已开立银行(xing)账户总数的42.86%。
截(jie)至2023年12月31日，长江(jiang)星存在未按时(shi)缴纳的欠税1.23亿元，主(zhu)要(yao)系长药控股与长江(jiang)星重组过(guo)程中，将长江(jiang)星及其子(zi)公司从开始经营以来所有的未开票收(shou)入进行(xing)了补充申报。长江(jiang)星及其子(zi)公司未按时(shi)申报税款或已申报但未按时(shi)缴纳的行(xing)为不符(fu)合《税法》和《税收(shou)征收(shou)管理法》有关税务(wu)申报与缴纳的相关规定，但税务(wu)主(zhu)管机关暂未对其进行(xing)行(xing)政处罚。长江(jiang)星及其子(zi)公司未来可能(neng)存在因资金周转等导致无法在税务(wu)机关要(yao)求的期限内按时(shi)完成缴纳税款，并被主(zhu)管税务(wu)机关施以罚款等行(xing)政处罚的风险。
目前长药控股控股孙公司舒惠涛、长江(jiang)丰、长江(jiang)源销(xiao)售发票开具受限，经多次(ci)与税务(wu)主(zhu)管部门沟通仍然无法正常开具发票，导致客户将订单取消、业务(wu)流(liu)失。由于部分客户根据已开具的发票回款，因此相关公司的回款工作将受到不利影响(xiang)。
新京报记(ji)者 刘旭
校对 王心