中国网财经5月22日讯(xun) 近日，上交所(suo)四封监管函部分揭开了深圳中兴新材技(ji)术股份(fen)有限公司(si)(以下简称“中兴新材”)IPO终止之谜。2023年(nian)10月10日，中兴新材科创(chuang)板上市进程终止。
上交所(suo)监管函显示，中兴新材在拟IPO过程中曾经历(li)现(xian)场督导，其中主要被查出两项违规情况，分别为废膜管理相关内部控制存在缺陷且整改(gai)后仍未(wei)严格执行相关制度，相关信息披(pi)露不准确，及研发活动相关内部控制未(wei)有效执行。
在责任认定(ding)及处分决定(ding)环节，中兴新材作为信息披(pi)露第一责任人，中信建投(tou)李豪、刘建亮作为该项目的(de)保荐代表人，对(dui)上述(shu)违规行为负有直接责任，被上交所(suo)处全部处以通报批(pi)评的(de)纪律处分。
中信建投(tou)作为对(dui)中兴新材IPO项目负有全面核查验(yan)证责任的(de)保荐券商，容诚会计师事务所(suo)(特殊普通合伙)及潘新华、王子(zi)强分别作为该项目的(de)会计师事务所(suo)及申报签字会计师，均被上交所(suo)予以监管警示。
具体来看，上交所(suo)在监管函中指出，中兴新材报告(gao)期内因废膜管理内部控制存在缺陷导致少(shao)计废膜收入。经发行人自查测算，2019年(nian)至2022年(nian)4月理论废膜重量合计9590.81吨，实际入账数量少(shao)计3240.13吨，按单价计算差额为1622.73万(wan)元。发行人与废膜回收商协商后追回960万(wan)元，少(shao)于前(qian)述(shu)计算差额662.73万(wan)元，影(ying)响发行人收入金额，占2022年(nian)度营业收入的(de)比例为1.11%。
此外，中兴新材研发活动相关内部控制未(wei)有效执行。2020年(nian)至2022年(nian)，发行人研发投(tou)入合计6558.18万(wan)元，占累计营业收入比例为6.47%。研发投(tou)入主要构成为职工薪酬和材料支出；发行人研发与生产(chan)活动共(gong)用产(chan)线(以下简称产(chan)研共(gong)线)；发行人披(pi)露了研发活动相关内部控制制度和研发人员参与研发活动应记录工时并上报审核等规定(ding)。
然而，现(xian)场督导发现(xian)，一是发行人研发工时填报等相关内部控制制度实际执行情况与披(pi)露文件不一致，所(suo)记录的(de)工时没有进一步底层记录可供验(yan)证，研发材料金额核算的(de)部分底层资料和计算方法与披(pi)露不一致；二是在产(chan)研共(gong)线的(de)情况下，发行人研发材料金额计算逻辑的(de)合理性、数据可靠性缺乏支持性证据。
上交所(suo)在监管函中披(pi)露，中信建投(tou)作为中兴新材的(de)保荐券商，其首次申报底稿关于研发费用的(de)核查存在较多缺失，部分核查于问询回复期间完成，部分核查甚至于现(xian)场督导期间完成。