中国(guo)网财经5月22日讯 近日，上交所四封监管(guan)函部分揭开了深圳中兴新(xin)材(cai)技术股份有限公司(以下简称“中兴新(xin)材(cai)”)IPO终止之谜。2023年10月10日，中兴新(xin)材(cai)科创(chuang)板上市进(jin)程终止。
上交所监管(guan)函显示，中兴新(xin)材(cai)在拟IPO过(guo)程中曾经历(li)现场(chang)督导，其(qi)中主(zhu)要被(bei)查(cha)出两项违规情况，分别为废(fei)膜管(guan)理相关内部控制存在缺陷且整(zheng)改后仍(reng)未严格执行相关制度(du)，相关信息(xi)披露(lu)不准确，及研发活动相关内部控制未有效执行。
在责任(ren)认定及处分决定环(huan)节，中兴新(xin)材(cai)作(zuo)为信息(xi)披露(lu)第(di)一责任(ren)人，中信建投李豪、刘(liu)建亮作(zuo)为该项目的保荐代表人，对(dui)上述(shu)违规行为负有直接责任(ren)，被(bei)上交所处全部处以通(tong)报批评的纪律处分。
中信建投作(zuo)为对(dui)中兴新(xin)材(cai)IPO项目负有全面核查(cha)验证责任(ren)的保荐券商，容诚会(hui)计(ji)师事务所(特殊(shu)普通(tong)合伙)及潘新(xin)华(hua)、王子强分别作(zuo)为该项目的会(hui)计(ji)师事务所及申报签字会(hui)计(ji)师，均被(bei)上交所予以监管(guan)警示。
具(ju)体(ti)来看，上交所在监管(guan)函中指出，中兴新(xin)材(cai)报告(gao)期内因废(fei)膜管(guan)理内部控制存在缺陷导致少(shao)计(ji)废(fei)膜收入。经发行人自查(cha)测算，2019年至2022年4月理论废(fei)膜重量合计(ji)9590.81吨，实际(ji)入账数(shu)量少(shao)计(ji)3240.13吨，按单价计(ji)算差额为1622.73万元。发行人与废(fei)膜回收商协商后追回960万元，少(shao)于前述(shu)计(ji)算差额662.73万元，影响发行人收入金额，占2022年度(du)营业收入的比例为1.11%。
此外，中兴新(xin)材(cai)研发活动相关内部控制未有效执行。2020年至2022年，发行人研发投入合计(ji)6558.18万元，占累计(ji)营业收入比例为6.47%。研发投入主(zhu)要构成为职工薪酬和材(cai)料支出；发行人研发与生产活动共用产线(以下简称产研共线)；发行人披露(lu)了研发活动相关内部控制制度(du)和研发人员参与研发活动应记录工时并上报审核等(deng)规定。
然(ran)而，现场(chang)督导发现，一是发行人研发工时填报等(deng)相关内部控制制度(du)实际(ji)执行情况与披露(lu)文件不一致，所记录的工时没有进(jin)一步底层记录可供验证，研发材(cai)料金额核算的部分底层资料和计(ji)算方法与披露(lu)不一致；二是在产研共线的情况下，发行人研发材(cai)料金额计(ji)算逻辑的合理性、数(shu)据可靠(kao)性缺乏支持性证据。
上交所在监管(guan)函中披露(lu)，中信建投作(zuo)为中兴新(xin)材(cai)的保荐券商，其(qi)首次申报底稿关于研发费用的核查(cha)存在较(jiao)多(duo)缺失，部分核查(cha)于问询回复(fu)期间完成，部分核查(cha)甚至于现场(chang)督导期间完成。