中国网财经(jing)7月1日讯 近期，天(tian)力锂能(neng)深陷内控缺陷风波。继独立董事和审计委员会(hui)发(fa)函督促、深交所发(fa)函问(wen)询、公司(si)回函承认后，日前公司(si)公告收到河南证监局行政监管措施决定书，并(bing)再被曝出多项信披违规问(wen)题。
河南证监局行政监管措施决定书显示(shi)，经(jing)查(cha)，天(tian)力锂能(neng)存在以下(xia)五(wu)项问(wen)题，分别(bie)为：一是控股股东非经(jing)营性资金占用。2022年11月，公司(si)向供应商(shang)支付采购预付款，但(dan)采购协(xie)议未执(zhi)行，预付资金被实际用于增资公司(si)控股股东王瑞(rui)庆参股的其他企业，形(xing)成控股股东非经(jing)营性资金占用。
其中控股股东王瑞(rui)庆2022年12月至2023年4月占用上市公司(si)资金3600万元，2023年4月至2023年10月占用上市公司(si)资金3000万元。天(tian)力锂能(neng)2022年年报、2023年半年报、2023年年报未披露控股股东非经(jing)营性资金占用情况。
二是重大投资协(xie)议未及(ji)时披露。2023年7月，天(tian)力锂能(neng)全资子公司(si)四川天(tian)力锂能(neng)有限公司(si)(以下(xia)简(jian)称“四川天(tian)力”)与(yu)雅安经(jing)济技术开发(fa)区管理委员会(hui)签订(ding)投资协(xie)议书及(ji)补充协(xie)议，主要内容为四川天(tian)力计划(hua)在雅安经(jing)济技术开发(fa)区内投资建设四川天(tian)力锂能(neng)新材料产业园。公司(si)签订(ding)上述协(xie)议未履行审议程序，未在临时报告和定期报告中及(ji)时披露。
三是销售收入会(hui)计核算不准确。天(tian)力锂能(neng)在部分销售业务中未完全承担主要责任，但(dan)采用总(zong)额法确认相(xiang)关营业收入及(ji)营业成本，未采用净额法核算，导致2022年度报告财务信息不准确，多确认营业收入、营业成本5066.12万元。
四是在建工程未及(ji)时转入固定资产并(bing)计提折(she)旧。天(tian)力锂能(neng)部分在建工程转固时点与(yu)实际情况不符，导致2023年三季度报告财务信息不准确，多确认营业利润49.31万元、在建工程约1.23亿元，少(shao)确认固定资产约1.22亿元。
五(wu)是募集资金未严(yan)格按照招(zhao)股说明书披露用途使用、募集资金置换情况披露不准确等情形(xing)。
河南证监局称，王瑞(rui)庆作为天(tian)力锂能(neng)实际控制人(ren)、董事长兼总(zong)经(jing)理，李(li)艳(yan)林作为公司(si)财务总(zong)监，李(li)洪波作为公司(si)董事会(hui)秘书对上述事项负有主要责任，从而其决定对公司(si)采取责令改正(zheng)的行政监管措施,对王瑞(rui)庆、李(li)艳(yan)林、李(li)洪波采取出具警示(shi)函的行政监管措施，并(bing)记(ji)入证券期货市场(chang)诚信档案。
中国网财经(jing)记(ji)者注意到，深交所曾在年报问(wen)询函中问(wen)及(ji)天(tian)力锂能(neng)内部控制是否存在重大缺陷，彼时公司(si)结合(he)2024年控股子公司(si)千川动力向泰投实业提供资金2500万元存在决策程序不规范的情况，及(ji)2023年期货投资、对外投资的违规行为，未经(jing)董事会(hui)/股东大会(hui)/总(zong)经(jing)理办公会(hui)审议或授权，重大投资未及(ji)时履行信披义务等，表态公司(si)认为报告期末(mo)内部控制不存在重大缺陷，公司(si)在所有重大方面保持了有效(xiao)控制的理由充分、审慎。在该部分的论证过程中，公司(si)未提及(ji)非经(jing)营性资金占用事项。
然而，今年以来，上市公司(si)九(jiu)芝堂(000989.SZ，现为“ST九(jiu)芝”)曾发(fa)生控股股东、实际控制人(ren)李(li)振国非经(jing)营性资金占用等事项，导致公司(si)《内部控制审计报告》被否，继而公司(si)股票被予以其他风险警示(shi)。
天(tian)力锂能(neng)非经(jing)营性资金占用等相(xiang)关事项是否属于重大内控缺陷？公司(si)会(hui)否因(yin)此再度被处罚？又将如何切实提高(gao)公司(si)规范运作水平和信息披露质量？中国网财经(jing)记(ji)者将持续关注。