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中新经纬(wei)5月(yue)21日(ri)电 北交所21日(ri)向天宏锂电下发年报问询函，要求说明公司主要产(chan)品及综合毛利(li)率持续下降的原因及合理性，下降趋势在期后是否(fou)仍将延续等。
综合毛利(li)率持续下降
天宏锂电2023年度营业收入2.87亿元(yuan)，同比下降18.80%，其(qi)中电池组业务(wu)收入2.81亿元(yuan)，同比下降17.21%；其(qi)他(ta)业务(wu)收入653.36万元(yuan)，同比下降55.58%。公司2024年第一季(ji)度营业收入9329.52万元(yuan)，同比增加(jia)69.59%。
天宏锂电2021-2023年度综合毛利(li)率分别为17.60%、16.01%、10.94%。其(qi)中电池组近两年毛利(li)率分别为16.33%、11.05%。
北交所要求，结合行业情况、销售订单量(liang)、销售价格(ge)等情况，分产(chan)品类别说明2023年度、2024年第一季(ji)度营业收入较(jiao)上年同期变动的原因及合理性，并说明变动趋势与同行业可比公司是否(fou)一致；回复(fu)、成本归集等情况，说明公司主要产(chan)品及综合毛利(li)率持续下降的原因及合理性，下降趋势在期后是否(fou)仍将延续，及公司采取的应对措施。请年审(shen)会计师说明对营业收入和营业成本执行的审(shen)计程序(xu)，相关审(shen)计证据是否(fou)充分适当。
截至2023年12月(yue)31日(ri)，天宏锂电存货账面余额为6994.77万元(yuan)，较(jiao)上期末增加(jia)66.98%。其(qi)中原材料增加(jia)1.91%，库存商品增加(jia)810.02%，生产(chan)成本增加(jia)35.89%，委托加(jia)工物资增加(jia)4536.12%。公司称存货增加(jia)原因为本期期末公司储能业务(wu)订单增加(jia)，交货时间较(jiao)紧，原材料采购增加(jia)。截至2024年3月(yue)31日(ri)，公司存货账面余额为8003.30万元(yuan)。
天宏锂电于2023年计提(ti)存货跌价准备116.87万元(yuan)，其(qi)中对原材料计提(ti)跌价准备94.35万元(yuan)，对库存商品计提(ti)跌价准备16.77万元(yuan)，对生产(chan)成本计提(ti)跌价准备5.76万元(yuan)。公司于2024年第一季(ji)度计提(ti)资产(chan)减(jian)值损失32.57万元(yuan)，同比增加(jia)362.26%。
北交所提(ti)出，结合行业情况、在手订单、期后销售等情况，说明存货大(da)幅增加(jia)的原因及合理性，是否(fou)存在积压、滞销等情况，年报中披露的存货增长原因是否(fou)有误；说明存货期末盘点情况，包(bao)括但不限于盘点时间、盘点人员(yuan)、盘点比例、账实(shi)相符情况等；结合收入变动趋势、原材料价格(ge)、存货管理、存货状态等情况，分类别说明判断存货存在减(jian)值迹象的依据、可变现净值的计算(suan)过程，说明2023年、2024年第一季(ji)度存货跌价准备的计提(ti)是否(fou)充分。请年审(shen)会计师核查并发表明确意见。
天宏锂电预付(fu)款项期末账面价值为1268.19万元(yuan)，较(jiao)上期末增加(jia)990.92% ，其(qi)中前五名预付(fu)对象期末账面价值为1098.59万元(yuan)。2024年第一季(ji)度末账面价值为1443.68万元(yuan)。
北交所表示，列示与前五名预付(fu)对象是否(fou)存在关联(lian)关系、发生的交易内容(rong)、采购额、预计送(song)货期及期后结转情况等；结合生产(chan)计划、采购计划、存货管理、在手订单等，说明在收入持续下降的情况下，期末预付(fu)款项较(jiao)期初大(da)幅增长且2024年度持续增长的原因及合理性。请年审(shen)会计师核查并发表明确意见。
主要客户集中度较(jiao)高
天宏锂电未经抵销的递(di)延所得税资产(chan)期末余额为886.28万元(yuan)，较(jiao)上期末增长475.11%。其(qi)中本年新增营业收入的税会差异产(chan)生的可抵扣暂时性差异为3710.18万元(yuan)，形成递(di)延所得税资产(chan)556.53万元(yuan)。
北交所指出，结合销售方式、收入确认时点、纳税义务(wu)发生时点等，详细说明形成营业收入税会差异的原因及具(ju)体情况，并说明相关会计处理是否(fou)符合企业会计准则的规(gui)定，与前期的会计处理是否(fou)一致。请年审(shen)会计师核查并发表明确意见。
天宏锂电本期主要客户年度销售占比66.67%，较(jiao)上期增加(jia)10.98个百(bai)分点。其(qi)中第一大(da)客户为本年新增，销售金额6698.94万元(yuan)，占比23.30%。根据公开信息，第一大(da)客户注册资本100万元(yuan)，员(yuan)工人数2人，所属行业为批发业。
天宏锂电本期主要供(gong)应商年度采购占比46.86%。其(qi)中第一大(da)供(gong)应商为本年新增，采购金额4340.95万元(yuan)，占比15.89%。根据公开信息，第一大(da)供(gong)应商成立于2021年10月(yue)25日(ri)，员(yuan)工人数1人。
北交所要求，结合第一大(da)客户、第一大(da)供(gong)应商的注册资本、所属行业、成立时间、员(yuan)工人数等信息，说明本年新增第一大(da)客户、第一大(da)供(gong)应商的原因及合理性，第一大(da)客户、第一大(da)供(gong)应商与公司主要股东(dong)、实(shi)际控制人、董监高等是否(fou)存关联(lian)关系，与其(qi)销售(采购)的内容(rong)、定价、结算(suan)条(tiao)款、信用(yong)政策等内容(rong)，与其(qi)他(ta)非主要客户、供(gong)应商是否(fou)存在重(zhong)大(da)差异；结合客户管理内部(bu)控制说明公司应对主要客户集中度较(jiao)高的风险所采取的措施及执行情况。请年审(shen)会计师说明对主要客户、主要供(gong)应商执行的审(shen)计程序(xu)和获取的审(shen)计证据，并说明相关审(shen)计证据是否(fou)充分适当。
计提(ti)资产(chan)减(jian)值损失大(da)增
天宏锂电本期计提(ti)资产(chan)减(jian)值损失143.48万元(yuan)，同比增加(jia)107.62%。其(qi)中计提(ti)存货跌价损失116.87万元(yuan)，其(qi)他(ta)非流动资产(chan)减(jian)值损失27.45万元(yuan)，合同资产(chan)减(jian)值损失-8420.49元(yuan)。公司称资产(chan)减(jian)值损失增加(jia)原因主要为控股子公司上海蜘蛛(zhu)网计提(ti)长投减(jian)值损失102万元(yuan)。
北交所提(ti)出，结合具(ju)体项目说明本期计提(ti)资产(chan)减(jian)值损失大(da)幅增加(jia)的原因及合理性，并核实(shi)年报中披露的资产(chan)减(jian)值损失金额的披露是否(fou)有误。
天宏锂电预付(fu)款项期末余额为1268.19万元(yuan)，较(jiao)上期末增加(jia)990.92%；递(di)延所得税资产(chan)期末账面价值为779.15万元(yuan)，较(jiao)上期末增长417.27%。公司未在年报第四节-财务(wu)分析部(bu)分解(jie)释上述科(ke)目变动的原因。
北交所表示，说明未在年报第四节-财务(wu)分析部(bu)分解(jie)释相关科(ke)目变动的原因，是否(fou)符合《公开发行证券的公司信息披露内容(rong)与各式准则第53号——北京证券交易所上市公司年度报告》第二十二条(tiao)的规(gui)定，并全面自查年报是否(fou)有其(qi)他(ta)遗漏之(zhi)处。
天宏锂电官(guan)网显示，公司成立于2015年，是一家专业从事研发、生产(chan)、销售动力和储能型锂电池的国家高新技术企业。