两次延期回复后，5月29日，长药控股(gu)回复深交所问询函，就非(fei)经(jing)营性资金占用、违规担保、子公(gong)司长江星业(ye)绩下滑原因等问题作出说明，并进行了(le)风险提(ti)示。
资金占用问题已解决
长药控股(gu)关联方湖北长江大(da)药房(fang)连锁有限公(gong)司（简称“长江大(da)药房(fang)”）和罗明对(dui)公(gong)司非(fei)经(jing)营性资金占用本息余额1.80亿(yi)元(yuan)，占公(gong)司最近一期经(jing)审计归母(mu)净(jing)资产的92.08%。长药控股(gu)表(biao)示，目前已解决资金占用问题，消除(chu)影响(xiang)。
2024年4月28日，长药控股(gu)、长江大(da)药房(fang)、罗明及十堰市昊炜生物科技发展有限公(gong)司（简称“昊炜生物”）签署了(le)《债权债务(wu)转让及资金占用清偿协议》，协议约定，昊炜生物将对(dui)公(gong)司享有的1.80亿(yi)元(yuan)债权转让给罗明和长江大(da)药房(fang)，同(tong)时长药控股(gu)将对(dui)湖北长江星医(yi)药股(gu)份有限公(gong)司（简称“长江星”）享有的1.80亿(yi)元(yuan)债权转让给罗明和长江大(da)药房(fang)，罗明和长江大(da)药房(fang)以其受让的债权用以解决其对(dui)上市公(gong)司及长江星的占用资金事宜。抵消完成后，长药控股(gu)将不需要向昊炜生物偿还1.80亿(yi)元(yuan)借款，转由罗明和长江大(da)药房(fang)向昊炜生物偿还。
深交所要求说明长江大(da)药房(fang)和罗明是(shi)否具备偿还昊炜生物债务(wu)的能力，若长江大(da)药房(fang)和罗明无法偿还，昊炜生物是(shi)否仍对(dui)长药控股(gu)享有追偿权。
长药控股(gu)表(biao)示，长江大(da)药房(fang)有大(da)额负债、对(dui)外担保和股(gu)权质押担保，2024年4月15日起暂停药品经(jing)营活动，属于失(shi)信被执行人，偿债能力较差，存在(zai)无法偿还其对(dui)外债务(wu)的风险。罗明有大(da)额对(dui)外担保，属于失(shi)信被执行人，偿债能力较差，存在(zai)无法偿还其对(dui)外债务(wu)的风险。昊炜生物对(dui)上市公(gong)司的债权自(zi)协议生效起即转让给了(le)长江大(da)药房(fang)和罗明，未附加(jia)任何条件。债权转让后，昊炜生物对(dui)长药控股(gu)不享有追偿权，非(fei)因法定事由，任何一方均不得随意撤销、变更。前述债权转让不存在(zai)其他利益安排或协议，上市公(gong)司与长江大(da)药房(fang)和罗明之间(jian)的债权债务(wu)抵消、长江大(da)药房(fang)和罗明与长江星之间(jian)的债权债务(wu)抵消能够完全解决资金占用事项。
违规担保责任尚未解除(chu)
2023年末，长药控股(gu)存在(zai)违规担保余额809.20万元(yuan)，占公(gong)司最近一期经(jing)审计归母(mu)净(jing)资产的4.15%，主要系控股(gu)孙公(gong)司为关联方茉莉(li)大(da)药房(fang)借款809.20万元(yuan)提(ti)供连带责任保证担保和抵押担保，借款全部(bu)用于茉莉(li)大(da)药房(fang)向公(gong)司控股(gu)孙公(gong)司舒惠涛提(ti)供财务(wu)资助，但未事前履行董事会、股(gu)东大(da)会审议决策程序。深交所要求长药控股(gu)说明目前上述违规担保的解决进展、后续追责措施。
长药控股(gu)表(biao)示，截至目前，担保责任没有解除(chu)。公(gong)司将督促(cu)湖北茉莉(li)大(da)药房(fang)连锁有限公(gong)司归还担保相关的借款，解决前述违规担保问题。
2023年，长药控股(gu)重要子公(gong)司长江星实现(xian)营业(ye)收入10.36亿(yi)元(yuan)，同(tong)比下降18.36%；净(jing)利润亏损2.15亿(yi)元(yuan)，同(tong)比下降239.33%；主要产品“中药饮片”“医(yi)药批(pi)发”“空心胶囊”毛利率同(tong)比分别下滑4.53%、15.36%和10.45%。长药控股(gu)并购长江星形成的商誉(yu)余额为7.02亿(yi)元(yuan)，本期计提(ti)减(jian)值准备4.39亿(yi)元(yuan)。深交所要求长药控股(gu)说明报告期内长江星业(ye)绩考核期后业(ye)绩持续下滑的原因及合理性。
长药控股(gu)表(biao)示，长江星业(ye)绩下降明显大(da)于行业(ye)可(ke)比公(gong)司水平，主要原因在(zai)于，2023年初为管理应收账款回款问题，对(dui)部(bu)分客户进行限制发货(huo)，直至3月才逐渐(jian)恢复，致使(shi)一季度业(ye)绩同(tong)比下降了(le)71.22%，由此对(dui)年度营收产生了(le)一定的影响(xiang)；由于部(bu)分子公(gong)司开票受限，加(jia)之部(bu)分客户要求发票随货(huo)同(tong)行，致使(shi)客户订单量流失(shi)严重；空心胶囊业(ye)务(wu)由于资金不足(zu)无法正常采购原料及其他生产所需物资，多次未按照(zhao)计划给客户交付货(huo)物，致使(shi)客户订单流失(shi)严重；长江星设备老(lao)化，但没有及时更新升级，与竞(jing)争对(dui)手相比产能小、生产效率低下，目前以小客户为主；医(yi)药批(pi)发业(ye)务(wu)由于用药需求大(da)幅下降，且企业(ye)管理层(ceng)没有积极有效的应对(dui)措施，造成该业(ye)务(wu)近两年分别下降52.41%、35.93%。
资金紧张存在(zai)多项风险
此外，长药控股(gu)还在(zai)回复中提(ti)示了(le)多项风险，涉及诉讼仲裁、大(da)额有息负债、冻结账户、回款、子公(gong)司未按时缴纳欠税等方面。
长药控股(gu)及子公(gong)司当前所涉诉讼、仲裁52起，涉案金额合计6.45亿(yi)元(yuan)，占公(gong)司最近一期经(jing)审计归属于上市公(gong)司股(gu)东的净(jing)资产比例为330.56%。长药控股(gu)表(biao)示，目前公(gong)司及下属子公(gong)司资金紧张，存在(zai)大(da)额逾(yu)期债务(wu)和逾(yu)期担保，债权人的起诉行为使(shi)部(bu)分子公(gong)司相关资产及权益被冻结或被强制执行，将可(ke)能在(zai)一定程度上对(dui)公(gong)司的生产经(jing)营产生影响(xiang)。对(dui)此，公(gong)司将积极与债权人协商合理的债务(wu)偿还计划，履行偿债义(yi)务(wu)，化解现(xian)有债务(wu)，降低诉讼风险。
目前长药控股(gu)存在(zai)大(da)额有息负债8.01亿(yi)元(yuan)，其中逾(yu)期有息债务(wu)6109万元(yuan)，且回款情况不及预期，导致公(gong)司融资渠道和能力受到不利影响(xiang)，偿债能力下降。随着有息负债的逐渐(jian)到期，未来可(ke)能会发生更多逾(yu)期债务(wu)。目前长药控股(gu)及下属子公(gong)司被冻结账户的账户余额合计337.19万元(yuan)，占公(gong)司最近一期经(jing)审计的货(huo)币资金的比例为22.18%；公(gong)司及下属子公(gong)司已开立银行账户总数为133个，被冻结的银行账户数占已开立银行账户总数的42.86%。
截至2023年12月31日，长江星存在(zai)未按时缴纳的欠税1.23亿(yi)元(yuan)，主要系长药控股(gu)与长江星重组(zu)过程中，将长江星及其子公(gong)司从开始经(jing)营以来所有的未开票收入进行了(le)补充申报。长江星及其子公(gong)司未按时申报税款或已申报但未按时缴纳的行为不符合《税法》和《税收征(zheng)收管理法》有关税务(wu)申报与缴纳的相关规定，但税务(wu)主管机关暂未对(dui)其进行行政处罚。长江星及其子公(gong)司未来可(ke)能存在(zai)因资金周转等导致无法在(zai)税务(wu)机关要求的期限内按时完成缴纳税款，并被主管税务(wu)机关施以罚款等行政处罚的风险。
目前长药控股(gu)控股(gu)孙公(gong)司舒惠涛、长江丰、长江源销售发票开具受限，经(jing)多次与税务(wu)主管部(bu)门沟通仍然无法正常开具发票，导致客户将订单取(qu)消、业(ye)务(wu)流失(shi)。由于部(bu)分客户根据已开具的发票回款，因此相关公(gong)司的回款工作将受到不利影响(xiang)。
新京报记者(zhe) 刘旭
校对(dui) 王心