金(jin)通灵（300091.SZ）财(cai)务造假一案，余波未(wei)平。
继前一日对(dui)金(jin)通灵的审计机构大华会计师事务所（特殊普通合伙(huo)）实施(shi)处罚后，5月14日，江苏证监局再开7张罚单，光大证券、国海证券、东吴证券、华西证券及相(xiang)关(guan)人员被重罚。
同日，因金(jin)通灵造假案，大华所、华西证券及相(xiang)关(guan)责任人亦(yi)遭深交所作出暂不受理文(wen)件(jian)的“资格罚”重处分。南都湾财(cai)社记者注意(yi)到，这是注册制下深交所首次对(dui)保(bao)荐机构、会计师事务所实施(shi)暂不受理的“资格罚”。
江苏证监局连下7张罚单，涉事4家(jia)券商被罚
据江苏证监局下发的多份罚单内容，在金(jin)通灵长达(da)6年时间的财(cai)务造假中，从发债、定增到并购等环节，涉及券商众(zhong)多，可(ke)谓“层层失察”。
具体来看，华西证券在金(jin)通灵2019年非公开发行股(gu)票保(bao)荐项目的执业过程中存在尽职调查工作未(wei)勤(qin)勉尽责、向特定对(dui)象发行股(gu)票上(shang)市保(bao)荐书存在不实记载(zai)等问题，刘静芳、张然作为金(jin)通灵2019年非公开股(gu)票项目保(bao)荐代表人，未(wei)勤(qin)勉尽责，对(dui)华西证券保(bao)荐阶段的违规行为负有直接责任。
此(ci)外(wai)，华西证券在金(jin)通灵2019年非公开发行股(gu)票履(lu)行持续督导职责过程中，未(wei)能勤(qin)勉尽责履(lu)行相(xiang)关(guan)义(yi)务，持续督导期出具的部分持续督导跟(gen)踪报告和检查报告存在不实记载(zai)，持续督导现场检查工作执行不到位。郑义(yi)、陈庆龄作为该项目的持续督导保(bao)荐代表人，对(dui)上(shang)述违规事项负有主要责任。
东吴证券在金(jin)通灵2021年非公开发行债券项目中未(wei)勤(qin)勉尽责，存在内核意(yi)见跟(gen)踪落实不充分、工作底稿不完(wan)善等情(qing)况。王秋鸣作为该项目的负责人对(dui)上(shang)述违规行为负有直接责任。
国海证券在金(jin)通灵2017年非公开发行股(gu)票履(lu)行持续督导职责过程中，未(wei)能勤(qin)勉尽责履(lu)行相(xiang)关(guan)义(yi)务，持续督导期出具的2017-2019年度(du)持续督导现场检查报告存在不实记载(zai)，持续督导报告对(dui)外(wai)发布程序不符合规定等。林举、唐彬作为该项目的持续督导保(bao)荐代表人，对(dui)上(shang)述违规事项负有主要责任。
光大证券在金(jin)通灵2018年发行股(gu)份购买资产并募集配套资金(jin)项目履(lu)行持续督导职责过程中，未(wei)充分履(lu)行核查义(yi)务，利用其(qi)他(ta)证券服务机构专业意(yi)见未(wei)进行必要的审慎核查，导致制作、出具的2018-2020年度(du)持续督导意(yi)见存在不实记载(zai)。财(cai)务顾问主办人员周平、王世伟对(dui)上(shang)述违规行为负有直接责任。
对(dui)于上(shang)述券商及相(xiang)关(guan)人员，江苏证监局作出以下处罚：华西证券被暂停保(bao)荐业务资格6个(ge)月，郑义(yi)、陈庆龄被出具警示函，刘静芳、张然2年内不得担(dan)任证券发行上(shang)市保(bao)荐业务相(xiang)关(guan)职务或者实际履(lu)行上(shang)述职务；东吴证券及王秋鸣被出具警示函；国海证券及林举、唐彬被出具警示函；光大证券及周平、王世伟被出具警示函。
深交所“重拳”整治(zhi)，大华所、华西证券半年暂不受理文(wen)件(jian)
对(dui)于失职的中介(jie)机构和从业者，深交所亦(yi)出“重拳”整治(zhi)。
5月14日，深交所作出处分决定：对(dui)大华所给予6个(ge)月不受理其(qi)出具的证券业务和证券服务业务相(xiang)关(guan)文(wen)件(jian)的处分，暂停时间为2024年5月14日至2024年11月13日，对(dui)三名签字会计师予以12个(ge)月、36个(ge)月不等的暂不受理文(wen)件(jian)处分，并均处以公开谴责。
与此(ci)同时，深交所对(dui)华西证券予以6个(ge)月暂不受理文(wen)件(jian)并处公开谴责，对(dui)项目两名保(bao)荐代表人予以两年暂不受理文(wen)件(jian)并处公开谴责，并对(dui)两名持续督导保(bao)荐代表人予以通报批评。
国海证券、光大证券、东吴证券及5名相(xiang)关(guan)保(bao)荐代表人、项目主办人等责任人员，均被深交所予以通报批评处分。
据了解，暂不受理文(wen)件(jian)是指暂不受理专业机构或者其(qi)从业人员出具的相(xiang)关(guan)业务文(wen)件(jian)，是交易所对(dui)保(bao)荐承销、审计评估等中介(jie)机构及其(qi)从业人员的一项“资格罚”，属于较重的处分。这是注册制下深交所首次对(dui)保(bao)荐机构、会计师事务所实施(shi)暂不受理的“资格罚”。
业内人士认(ren)为，对(dui)于会计所而言，被暂停业务资格6个(ge)月的负面影响很大。其(qi)中，受影响最大的是IPO业务，部分拟IPO企业很有可(ke)能“等不起”，更换会计所。另外(wai)，每(mei)年的6月至8月是会计所竞标上(shang)市公司审计业务的重要时期，而处于暂停业务期的大华所无法参与竞标，这意(yi)味着(zhe)大华所的上(shang)市公司审计业务规模也将受影响。
上(shang)述机构被重罚，除了自身未(wei)尽职外(wai)，也和当前严监管的环境(jing)有关(guan)。新“国九条”强(qiang)调，严查欺诈发行等违法违规问题，严肃整治(zhi)财(cai)务造假、资金(jin)占用等重点(dian)领域违法违规行为。进一步压(ya)实发行人第一责任和中介(jie)机构“看门人”责任，建立中介(jie)机构“黑名单”制度(du)。监管通过加(jia)大对(dui)机构的处罚，以此(ci)来倒(dao)逼机构提高执业质量，更好地发现相(xiang)关(guan)公司违法违规行为。
采写：南都湾财(cai)社记者 方诗琪(qi)