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注册(ce)制首例！
继证监会(hui)对上海思尔芯技(ji)术股(gu)份有限公司（原名：上海国(guo)微思尔芯技(ji)术股(gu)份有限公司，以下简称思尔芯）申(shen)请科创板首发(fa)上市(shi)过程中欺诈(zha)发(fa)行违法行为作出行政处(chu)罚后，6月11日，上交(jiao)所也开出纪律处(chu)分罚单，对其“拉黑”5年，即5年内不接受思尔芯提(ti)交(jiao)的发(fa)行上市(shi)申(shen)请文件。
证券时报记者了解到，这是注册(ce)制以来交(jiao)易所首单对IPO发(fa)行人处(chu)以5年内不接受申(shen)请文件的纪律处(chu)分案件。
近两年来，监管(guan)部门多次强调，坚持“申(shen)报即担责”，对于涉嫌(xian)存在重大违法违规行为的发(fa)行人和中介机构，即使撤回发(fa)行上市(shi)申(shen)请，仍坚持一(yi)查到底，杜绝“带病申(shen)报”“病从口入”，从源头上提(ti)高上市(shi)公司质量。
申(shen)报阶段(duan)被查处(chu)的欺诈(zha)发(fa)行案
2021年8月24日，上交(jiao)所受理思尔芯首次公开发(fa)行股(gu)票并在科创板上市(shi)申(shen)请。因(yin)思尔芯撤回发(fa)行上市(shi)申(shen)请，上交(jiao)所2022年7月27日决定终止(zhi)审核(he)。
据了解，思尔芯作为首发(fa)信息披露质量抽(chou)查企业，证监会(hui)2021年12月对其实施现场检查，发(fa)现公司涉嫌(xian)存在虚增收入等违法违规事项(xiang)。在该公司撤回IPO申(shen)请后，证监会(hui)对其涉嫌(xian)欺诈(zha)发(fa)行行为进(jin)行了立案调查和审理。
经查，思尔芯在公告的证券发(fa)行文件中编造重大虚假内容，其《招股(gu)说明书》涉及(ji)财务数据存在虚假记载，2020年虚增营业收入合计1536.72万(wan)元(yuan)，占当年度营业收入的11.55%，虚增利润总额(e)合计1246.17万(wan)元(yuan)，占当年度利润总额(e)的118.48%。
今年2月9日，证监会(hui)发(fa)文称，已对思尔芯申(shen)请科创板首发(fa)上市(shi)过程中欺诈(zha)发(fa)行违法行为作出行政处(chu)罚。其中，对思尔芯处(chu)以400万(wan)元(yuan)罚款(kuan)；对时任思尔芯董事长黄学良，时任思尔芯董事、首席执行官、总经理Toshio Nakama分别处(chu)以300万(wan)元(yuan)罚款(kuan)；对时任思尔芯董事、资深副总裁(cai)林铠鹏，时任思尔芯董事、资深副总裁(cai)、董事会(hui)秘书熊世坤分别处(chu)以200万(wan)元(yuan)罚款(kuan)；对时任思尔芯首席财务官黎雄应处(chu)以150万(wan)元(yuan)罚款(kuan)；对时任思尔芯监事会(hui)主席杨录处(chu)以100万(wan)元(yuan)罚款(kuan)。
该案是新《证券法》实施以来，发(fa)行人在提(ti)交(jiao)申(shen)报材料后、未获注册(ce)前(qian)，证监会(hui)查办的首例欺诈(zha)发(fa)行案件。
证券发(fa)行文件中编造重大虚假内容
《纪律处(chu)分决定》显示，思尔芯在公告的证券发(fa)行文件中编造重大虚假内容：
一(yi)是通(tong)过虚构销售交(jiao)易虚增营业收入。2020年，思尔芯通(tong)过虚构销售交(jiao)易的方式虚增营业收入812.17万(wan)元(yuan)，对应虚增利润总额(e)782.78万(wan)元(yuan)。
2020年2月，思尔芯与深圳市(shi)紫(zi)光(guang)同(tong)创电子有限公司（以下简称紫(zi)光(guang)同(tong)创）签订《软件销售合同(tong)》，合同(tong)约定思尔芯向紫(zi)光(guang)同(tong)创销售软件产品。2020年7月，思尔芯确认对紫(zi)光(guang)同(tong)创软件销售收入632.08万(wan)元(yuan)，增加思尔芯2020年度利润总额(e)632.08万(wan)元(yuan)。
经查，该销售交(jiao)易不具有真实性，思尔芯2020年未实际(ji)履行软件产品交(jiao)付义务，相关软件产品及(ji)许可证的实际(ji)交(jiao)付时间为2021年12月，系中国(guo)证监会(hui)选中思尔芯作为科创板IPO核(he)查公司并开展进(jin)场检查后，双方后补的交(jiao)付手续；紫(zi)光(guang)同(tong)创在思尔芯未实际(ji)交(jiao)付的情况下签署(shu)验收单并支付全(quan)部款(kuan)项(xiang)，与合同(tong)载明的在软件交(jiao)付日支付货款(kuan)的约定不符；紫(zi)光(guang)同(tong)创购买思尔芯软件并非出于真实的业务需要，实际(ji)使用数量少、使用频率低，且并不在意实际(ji)交(jiao)付的许可证（作为合同(tong)价格标尺）数量的多寡。
2020年11月，思尔芯与成都焱之阳科技(ji)有限公司（以下简称焱之阳）签订销售合同(tong)，约定思尔芯向焱之阳销售设备及(ji)软件产品。思尔芯2020年12月确认上述销售收入180.09万(wan)元(yuan)，增加利润总额(e)150.70万(wan)元(yuan)。经查，该销售交(jiao)易不具有商业实质，思尔芯2020年未实际(ji)履行产品交(jiao)付义务，相关硬件设备的实际(ji)生产时间为2021年，而相关软件产品需要搭配硬件设备一(yi)起使用。
二是通(tong)过提(ti)前(qian)确认收入虚增营业收入。2020年，思尔芯通(tong)过提(ti)前(qian)确认收入的方式虚增营业收入724.55万(wan)元(yuan)，对应虚增利润总额(e)433.35万(wan)元(yuan)。
思尔芯通(tong)过向名义客户上海图漾信息科技(ji)有限公司（以下简称图漾科技(ji)）、上海埃瓦智能科技(ji)有限公司（以下简称埃瓦智能）销售产品，提(ti)前(qian)确认对终端客户的销售收入427.84万(wan)元(yuan)，虚增利润总额(e)252.94万(wan)元(yuan)。
思尔芯提(ti)前(qian)确认对牛芯半导体（深圳）有限公司（以下简称牛芯半导体）的销售收入61.06万(wan)元(yuan)，虚增利润总额(e)37.08万(wan)元(yuan)；提(ti)前(qian)确认对超越科技(ji)股(gu)份有限公司（以下简称超越科技(ji)）的销售收入235.65万(wan)元(yuan)，虚增利润总额(e)143.33万(wan)元(yuan)。经查，上述销售交(jiao)易中涉及(ji)产品的生产、交(jiao)付时间实际(ji)为2021年。
三是少计期间费用。2020年，思尔芯少计提(ti)利息费用30.04万(wan)元(yuan)，对应虚增利润总额(e)30.04万(wan)元(yuan)。据悉，思尔芯存在向关联方无息借款(kuan)的情形，但借款(kuan)利息均未作为权益性交(jiao)易计提(ti)利息费用并计入资本公积。
撤回IPO也要“一(yi)查到底”
上交(jiao)所在《纪律处(chu)分决定书》中表示，思尔芯通(tong)过虚构销售交(jiao)易、提(ti)前(qian)确认收入等方式，虚增营业收入、利润总额(e)，明显具有主观故意，已经中国(guo)证监会(hui)《行政处(chu)罚决定书》认定和查实，违规事实清楚(chu)，影响恶劣。
鉴于上述违规事实和情节(jie)，上交(jiao)所对思尔芯予以5年内不接受发(fa)行人提(ti)交(jiao)的发(fa)行上市(shi)申(shen)请文件的纪律处(chu)分；对黄学良、ToshioNakama、林铠鹏、熊世坤、黎雄应、杨录予以公开认定3年内不适(shi)合担任发(fa)行人董事、监事、高级(ji)管(guan)理人员的纪律处(chu)分；对黄学良予以1年内不接受其控制的其他发(fa)行人提(ti)交(jiao)的发(fa)行上市(shi)申(shen)请文件的纪律处(chu)分。
对于上述纪律处(chu)分，上交(jiao)所将通(tong)报证监会(hui)，并记入证监会(hui)诚信档案数据库。
近年来，监管(guan)多次重申(shen)要把好“入口关”，坚持“申(shen)报即担责”理念，对于涉嫌(xian)存在重大违法违规行为的，发(fa)行人和中介机构即使撤回发(fa)行上市(shi)申(shen)请，也要一(yi)查到底。
《上海证券交(jiao)易所股(gu)票发(fa)行上市(shi)审核(he)规则(ze)》明确规定，发(fa)行上市(shi)申(shen)请文件的内容应当真实、准确、完整。自(zi)发(fa)行上市(shi)申(shen)请文件申(shen)报之日起，发(fa)行人及(ji)其控股(gu)股(gu)东(dong)、实际(ji)控制人、董事、监事和高级(ji)管(guan)理人员，以及(ji)与本次股(gu)票发(fa)行上市(shi)相关的保荐人、证券服务机构及(ji)其相关人员即须承担相应的法律责任。
记者了解到，自(zi)全(quan)面注册(ce)制实施以来，深交(jiao)所于2024年1月对再融资发(fa)行人思创医惠予以5年不接受申(shen)请文件的纪律处(chu)分、4月对IPO发(fa)行人晶(jing)宇环境予以3年不接受申(shen)请文件的纪律处(chu)分，再加上本次上交(jiao)所作出的处(chu)罚，可以预见的是，发(fa)行上市(shi)监管(guan)领域(yu)将会(hui)出现越来越多的资格类处(chu)罚，“申(shen)报即担责”的监管(guan)导向绝不是一(yi)句空话。
责编：朱雨蒙
校对：廖(liao)胜超
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