中新(xin)经纬5月22日电 深交所22日向岭南(nan)生态文旅(lu)股份(fen)有限公司(下(xia)称岭南(nan)股份(fen))下(xia)发年报问询函，追问公司偿债能力是否(fou)充(chong)足，是否(fou)存在流动性风险等。
问询函截图
问询函提到，公司2023年财务(wu)报告被出具(ju)带持续经营重大不确定性段落的(de)无保(bao)留意见。截至2024年4月29日，公司及控股子公司连续十二个月内新(xin)增尚未披露的(de)诉(su)讼、仲裁事(shi)项的(de)涉案金额合计(ji)约为1.60亿元，占最近一期(qi)经审计(ji)归(gui)属于母公司净资产的(de)7.59%；公司及子公司在银行、商业保(bao)理公司等金融机构的(de)逾(yu)期(qi)债务(wu)合计(ji)2.25亿元，占最近一期(qi)经审计(ji)净资产的(de)比(bi)例超10%。公司已被纳入失信被执行人名单。2024年一季度末(mo)，公司货币资金余额2.47亿元，短期(qi)借款余额22.40亿元，一年内到期(qi)的(de)非(fei)流动负债余额16.62亿元，公司货币资金难以覆盖短期(qi)负债。
对此，深交所要求说明公司偿债能力是否(fou)充(chong)足，是否(fou)存在流动性风险；是否(fou)存在违约风险；是否(fou)及时履行了信息(xi)披露义务(wu)，是否(fou)存在主要银行账户被冻结从而触及《股票上市规则》规定的(de)其(qi)他风险警示情形；报告期(qi)末(mo)预计(ji)负债计(ji)提的(de)充(chong)分性及合理性；充(chong)分提示公司未来经营可能面(mian)临的(de)风险，包(bao)括但不限于生产经营风险、退市风险、诉(su)讼风险等。
问询函提到，2024年4月20日，公司披露《关(guan)于股东股份(fen)新(xin)增轮候冻结的(de)公告》显示，原(yuan)控股股东尹洪卫持有公司股份(fen)全部被司法冻结及轮候冻结，部分股份(fen)存在司法强制处置的(de)可能性。公司控股股东中山华盈产业投资合伙企业(有限合伙)(以下(xia)简称华盈产投)直接持有公司5.02%股份(fen)，并(bing)受托行使尹洪卫持有的(de)17.38%股份(fen)所对应的(de)表决权。
深交所要求，说明尹洪卫股份(fen)被司法冻结及轮候冻结的(de)具(ju)体(ti)情况(kuang)，诉(su)讼进(jin)展以及解决相关(guan)纠纷的(de)具(ju)体(ti)措施(shi)及可行性；如果尹洪卫所持公司股份(fen)被司法强制处置，委托给华盈产投行使的(de)表决权是否(fou)继续有效，是否(fou)将影响公司控制权稳定性，是否(fou)对公司生产经营产生不利影响，公司保(bao)护控制权稳定的(de)相关(guan)措施(shi)。
问询函显示，报告期(qi)内，公司实现营业收入21.30亿元，同比(bi)下(xia)降17.08%；实现归(gui)属于上市公司股东的(de)净利润(以下(xia)简称净利润)-10.96 亿元，同比(bi)增长27.38%；实现归(gui)属于上市公司股东的(de)扣(kou)除非(fei)经常性损(sun)益的(de)净利润(以下(xia)简称扣(kou)非(fei)后净利润)-10.75亿元，同比(bi)增长29.63%；经营活动产生的(de)现金流量净额-2.79亿元，同比(bi)增长24.44%。公司营业收入自2018年起持续下(xia)降，净利润连续两(liang)年为负，经营活动产生的(de)现金流量净额连续三年为负。
对此，深交所要求说明各(ge)季度营业收入与净利润变动趋势不一致的(de)具(ju)体(ti)原(yuan)因；营业收入持续下(xia)降的(de)原(yuan)因，对比(bi)同行业公司情况(kuang)说明收入降幅是否(fou)存在重大差异，是否(fou)存在收入跨期(qi)确认的(de)情况(kuang)；华西、华东、华中地区营业收入大幅下(xia)降的(de)原(yuan)因；经营活动现金流长期(qi)为负的(de)原(yuan)因及对持续经营能力的(de)影响。
问询函提到，2022年公司生态环境建设与修复业务(wu)毛利率(lu)为-22.46%，水(shui)务(wu)水(shui)环境治理业务(wu)毛利率(lu)为-3.63%；2023年公司生态环境建设与修复业务(wu)毛利率(lu)为2.57%，水(shui)务(wu)水(shui)环境治理业务(wu)毛利率(lu)为5.74%。
深交所要求说明，不同项目毛利率(lu)是否(fou)存在较(jiao)大差异；2023年生态环境建设与修复业务(wu)、水(shui)务(wu)水(shui)环境治理业务(wu)毛利率(lu)由负转正的(de)原(yuan)因及合理性，是否(fou)与同行业可比(bi)公司变动趋势一致，是否(fou)存在跨期(qi)确认收入、成本从而调节利润的(de)情形。
问询函还提到，报告期(qi)末(mo)，公司应收账款账面(mian)价值(zhi)为25.89亿元，当期(qi)计(ji)提坏账准(zhun)备8.15亿元。公司将按组合计(ji)提坏账准(zhun)备的(de)应收账款划分为应收地方政府/地方国有企业客户、应收房(fang)地产企业客户、应收其(qi)他关(guan)联方客户、应收其(qi)他客户组合。
深交所要求，说明公司是否(fou)存在应收账款账龄较(jiao)长、回款变慢的(de)情形；说明报告期(qi)当期(qi)主要项目合同约定回款安排、近五年实际回款情况(kuang)、近五年主要项目应收账款余额及坏账准(zhun)备计(ji)提情况(kuang)，并(bing)说明上述项目报告期(qi)当期(qi)及以前年度应收账款坏账准(zhun)备的(de)计(ji)提是否(fou)充(chong)分；说明不同组合的(de)应收账款各(ge)账龄对应的(de)坏账计(ji)提比(bi)例确认过程(cheng)及合理性；说明公司对主要客户的(de)信用政策，应收账款金额、账龄与信用政策是否(fou)匹配，是否(fou)存在通过放宽信用政策增加业务(wu)收入的(de)情况(kuang)；说明公司前期(qi)是否(fou)存在通过虚构业务(wu)来虚增营业收入、营业成本的(de)情况(kuang)。
问询函提到，报告期(qi)末(mo)，合同资产账面(mian)余额为65.25亿元，已计(ji)提减值(zhi)准(zhun)备5.64亿元；其(qi)他非(fei)流动资产中合同资产余额8.10亿元，已计(ji)提减值(zhi)准(zhun)备0.44亿元。
深交所要求，说明相关(guan)项目继续推进(jin)的(de)可行性，是否(fou)存在账龄较(jiao)长且难以收回的(de)合同资产，前期(qi)收入确认是否(fou)谨慎；是否(fou)存在质量纠纷；进(jin)一步(bu)核实公司合同资产减值(zhi)准(zhun)备计(ji)提的(de)准(zhun)确性、充(chong)分性。
问询函显示，报告期(qi)末(mo)，公司长期(qi)股权投资余额为27.89亿元，累计(ji)计(ji)提减值(zhi)准(zhun)备2.14亿元；一年内到期(qi)的(de)非(fei)流动资产中BT建设工程(cheng)及PPP项目期(qi)末(mo)余额为3.35亿元；长期(qi)应收款中BT建设工程(cheng)及PPP项目余额10.23亿元。年报显示，公司对多家合营企业的(de)持股比(bi)例超过50%或不足50%，此类公司均属于你公司投资的(de)PPP项目公司，PPP项目公司除了收付款外不从事(shi)具(ju)体(ti)业务(wu)。
深交所要求，说明公司对PPP项目的(de)会计(ji)处理政策及其(qi)合规性；说明长期(qi)股权投资减值(zhi)准(zhun)备计(ji)提和长期(qi)应收款坏账准(zhun)备计(ji)提是否(fou)充(chong)分。
年报显示，公司其(qi)他应收款中往来款期(qi)末(mo)余额3.14亿元，其(qi)他应付款中往来款期(qi)末(mo)余额6.04亿元。
对此，深交所要求，说明上述往来款的(de)形成原(yuan)因、账龄情况(kuang)、对手方名称、对手方是否(fou)为关(guan)联方，是否(fou)构成对外提供财务(wu)资助(zhu)或者非(fei)经营性资金占用，是否(fou)履行恰当的(de)审议程(cheng)序和披露义务(wu)，是否(fou)建立有关(guan)资金管理的(de)内部控制制度和充(chong)分、有效的(de)风险防(fang)范措施(shi)。
此外，问询函还要求说明，公司是否(fou)存在应付款项大面(mian)积(ji)逾(yu)期(qi)的(de)情形；商誉减值(zhi)准(zhun)备计(ji)提的(de)准(zhun)确性、充(chong)分性，是否(fou)符合《企业会计(ji)准(zhun)则》的(de)规定；说明担保(bao)总额远超净资产的(de)原(yuan)因及合理性；担保(bao)风险是否(fou)可控，是否(fou)存在损(sun)害上市公司利益的(de)情形；逾(yu)期(qi)担保(bao)的(de)后续处理计(ji)划，对公司的(de)影响情况(kuang)及应对措施(shi)；报告期(qi)研发人员数量大幅下(xia)降的(de)原(yuan)因，是否(fou)存在劳动纠纷或潜(qian)在风险，剩余研发人员能否(fou)维持日常经营所需(xu)的(de)研发水(shui)平，生产经营是否(fou)受到重大影响及应对措施(shi)；确认递延所得税资产的(de)依据是否(fou)充(chong)分、是否(fou)符合《企业会计(ji)准(zhun)则》的(de)相关(guan)规定。
官网介绍，岭南(nan)股份(fen)创立于1998年， 2014年在深交所中小板上市。上市后，岭南(nan)股份(fen)围绕“生态+文旅(lu)”的(de)战略发展方向，聚焦规划设计(ji)、水(shui)利水(shui)务(wu)水(shui)环境、市政与园林、文化科技与旅(lu)游、土地整治等业务(wu)，为客户提供从投资、规划、建设到运营的(de)一站(zhan)式服务(wu)。
2024年一季度，岭南(nan)股份(fen)营收3.05亿元，同比(bi)下(xia)降39.09%；归(gui)属于上市公司股东的(de)净利润亏(kui)损(sun)9016.13万元，亏(kui)损(sun)同比(bi)扩大78.45%。