5月29日，凯撒(sa)文化(hua)(002425)正(zheng)式对外(wai)发布(bu)了《关于(yu)提前归还(hai)暂时补充(chong)流动资金的闲置募集资金》的公告。公告中(zhong)明确指出(chu)，公司于(yu)2024年(nian)5月28日已将原用于(yu)临时补充(chong)流动资金的1亿元(yuan)闲置募集资金提前全额归还(hai)至公司募集资金专用账(zhang)户。
公开资料显示，凯撒(sa)文化(hua)曾于(yu)2023年(nian)7月18日通(tong)过公司董事(shi)会决议，批准了《关于(yu)继(ji)续使用部分(fen)闲置募集资金暂时补充(chong)流动资金的议案》。该议案内(nei)容允许公司使用不(bu)超过1亿元(yuan)的闲置募集资金，以暂时补充(chong)公司日常经营所需的流动资金，并确保使用期限不(bu)超过12个月。就在(zai)此次决议前的7月15日，凯撒(sa)文化(hua)刚将前次使用的8,000万元(yuan)募集资金归还(hai)至公司募集资金专用账(zhang)户。
事(shi)实上，针对这(zhe)笔募投资金，凯撒(sa)文化(hua)已经数次利用闲置的募投资金进行流动资金的补充(chong)。近期，该募投项(xiang)目再次面临延期，与此同时，凯撒(sa)文化(hua)亦因信息披露不(bu)符合规范而受(shou)到证(zheng)监会的立案调查。在(zai)此背景(jing)下，募投资金的合规性(xing)及(ji)其(qi)有效(xiao)性(xing)问题已引起投资者的关注与重视(shi)。
进度不(bu)及(ji)预期，募投项(xiang)目被延期三年(nian)
据资料显示，凯撒(sa)文化(hua)在(zai)2021年(nian)通(tong)过非(fei)公开发行的方(fang)式，以每股6.30元(yuan)的价格成(cheng)功发行了1.43亿股股票(piao)，共募集资金总额达到9.00亿元(yuan)，扣除相(xiang)关发行费用总额后，实际募集的资金净额为8.71亿元(yuan)。
本(ben)次非(fei)公开发行所募集的资金，计划用于(yu)“游戏研(yan)发及(ji)运营建设项(xiang)目”、“代理游戏海外(wai)发行项(xiang)目”以及(ji)“补充(chong)流动资金”三个募投项(xiang)目。
具体(ti)而言(yan)，计划投入游戏研(yan)发及(ji)运营建设项(xiang)目的资金为5.63亿元(yuan)，投入代理游戏海外(wai)发行项(xiang)目的资金为0.67亿元(yuan)，而用于(yu)补充(chong)流动资金的金额为2.40亿元(yuan)，总计计划投入金额为8.71亿元(yuan)。
今年(nian)四月末，凯撒(sa)文化(hua)发布(bu)了一则关于(yu)募投项(xiang)目延期的公告。公告中(zhong)明确指出(chu)，“游戏研(yan)发及(ji)运营建设项(xiang)目”与“代理游戏海外(wai)发行项(xiang)目”的完成(cheng)时间进行了相(xiang)应调整。原定于(yu)2025年(nian)3月完成(cheng)的“游戏研(yan)发及(ji)运营建设项(xiang)目”现延期至2028年(nian)3月，而原定于(yu)2023年(nian)12月完成(cheng)的“代理游戏海外(wai)发行项(xiang)目”则延期至2025年(nian)12月。
截至2023年(nian)末，这(zhe)两个项(xiang)目的投资投入金额分(fen)别为3.10亿、0.49亿，剩余投入资金分(fen)别为2.53亿、0.18亿，进度分(fen)别为55.06%和73.47%。其(qi)中(zhong)，游戏研(yan)发及(ji)运营建设项(xiang)目在(zai)2023年(nian)的投入金额仅增加了0.33亿元(yuan)，项(xiang)目进度仅提升(sheng)了6.03%。
对于(yu)项(xiang)目延期的原因，凯撒(sa)文化(hua)表(biao)示，“游戏研(yan)发及(ji)运营建设项(xiang)目”和“代理游戏海外(wai)发行项(xiang)目”在(zai)实施过程中(zhong)存在(zai)较多不(bu)可控因素(su)。公司在(zai)实施上述项(xiang)目的过程中(zhong)相(xiang)对谨慎，根据行业政(zheng)策、市场环(huan)境及(ji)客户需求等变化(hua)适(shi)时调整项(xiang)目研(yan)发方(fang)向，严格把控项(xiang)目整体(ti)质量，审慎推进项(xiang)目实施进度，预计无法在(zai)计划时间达到预计可使用状态。
多次使用闲置资金补流，募集资金投入额前后不(bu)一
回顾(gu)凯撒(sa)文化(hua)的历史操作，公司多次利用闲置的募投资金进行流动资金补充(chong)及(ji)投资活动。据数据统计，2023年(nian)，凯撒(sa)文化(hua)先后两次发布(bu)公告，宣布(bu)将部分(fen)闲置募投资金用于(yu)补充(chong)流动资金。首次涉及(ji)资金为8,000万元(yuan)，使用期限限定在(zai)6个月以内(nei)；紧接着，第二次公告涉及(ji)资金规模达1亿元(yuan)，使用期限延长至不(bu)超过12个月。
同时，凯撒(sa)文化(hua)还(hai)将募投资金出(chu)借(jie)。相(xiang)关公告显示，公司使用2,500.00万元(yuan)募集资金向全资子(zi)公司凯撒(sa)（中(zhong)国）股份香港有限公司提供借(jie)款(kuan)以实施“代理游戏海外(wai)发行项(xiang)目”。借(jie)款(kuan)期限自实际借(jie)款(kuan)发生(sheng)之日起3年(nian)。凯撒(sa)香港可根据其(qi)实际经营情况到期后分(fen)期、提前偿还(hai)公司或(huo)到期续借(jie)。
在(zai)募投项(xiang)目信息披露上，凯撒(sa)文化(hua)还(hai)存在(zai)披露不(bu)严谨情况。在(zai)相(xiang)关公告中(zhong)，凯撒(sa)文化(hua)就募集资金的投入额金额存在(zai)表(biao)述不(bu)一致的情况。具体(ti)而言(yan)，实际募集的资金净额为8.71亿元(yuan)，相(xiang)较于(yu)最初设定的9.00亿元(yuan)募集资金投入额，存在(zai)近3000万元(yuan)的差异。
根据凯撒(sa)文化(hua)发布(bu)的公告，关于(yu)募集资金投入额的具体(ti)数额在(zai)4月30日前后有所变化(hua)。在(zai)此之前，凯撒(sa)文化(hua)拟定的募投资金投入额总计为9.00亿元(yuan)。然而，在(zai)后续的公告中(zhong)，这(zhe)一拟投入额被重新调整至8.71亿元(yuan)，其(qi)中(zhong)游戏研(yan)发及(ji)运营建设项(xiang)目的投入额发生(sheng)了变动，减少了近3000万元(yuan)。