中新经纬5月22日电 深(shen)交所22日向岭南生态文旅股份有限公司(下称岭南股份)下发年报问询(xun)函，追问公司偿债能力是否充足，是否存在流动性风险等。
问询(xun)函截图
问询(xun)函提到，公司2023年财务报告被出具(ju)带持续(xu)经营重大不确定性段落的无保留意见(jian)。截至2024年4月29日，公司及控股子公司连续(xu)十二个月内新增尚(shang)未披露的诉讼(song)、仲(zhong)裁事(shi)项的涉案(an)金额合计约为1.60亿元，占最近一期经审(shen)计归属于母公司净资产的7.59%；公司及子公司在银行、商(shang)业(ye)保理公司等金融机(ji)构的逾(yu)期债务合计2.25亿元，占最近一期经审(shen)计净资产的比(bi)例超10%。公司已被纳入失信被执行人名单。2024年一季度末，公司货币资金余额2.47亿元，短期借(jie)款(kuan)余额22.40亿元，一年内到期的非流动负(fu)债余额16.62亿元，公司货币资金难以覆盖短期负(fu)债。
对此，深(shen)交所要求说明公司偿债能力是否充足，是否存在流动性风险；是否存在违约风险；是否及时履行了(le)信息披露义务，是否存在主要银行账户被冻结(jie)从而触及《股票上市规则(ze)》规定的其(qi)他风险警示情形；报告期末预计负(fu)债计提的充分性及合理性；充分提示公司未来经营可(ke)能面临的风险，包括但不限于生产经营风险、退市风险、诉讼(song)风险等。
问询(xun)函提到，2024年4月20日，公司披露《关于股东股份新增轮候冻结(jie)的公告》显示，原控股股东尹洪卫持有公司股份全部被司法冻结(jie)及轮候冻结(jie)，部分股份存在司法强(qiang)制处(chu)置的可(ke)能性。公司控股股东中山华盈产业(ye)投资合伙企业(ye)(有限合伙)(以下简称华盈产投)直接持有公司5.02%股份，并受托行使尹洪卫持有的17.38%股份所对应的表决权(quan)。
深(shen)交所要求，说明尹洪卫股份被司法冻结(jie)及轮候冻结(jie)的具(ju)体情况，诉讼(song)进展以及解决相关纠(jiu)纷的具(ju)体措施及可(ke)行性；如(ru)果(guo)尹洪卫所持公司股份被司法强(qiang)制处(chu)置，委托给华盈产投行使的表决权(quan)是否继续(xu)有效，是否将影响公司控制权(quan)稳定性，是否对公司生产经营产生不利影响，公司保护控制权(quan)稳定的相关措施。
问询(xun)函显示，报告期内，公司实现营业(ye)收入21.30亿元，同比(bi)下降17.08%；实现归属于上市公司股东的净利润(以下简称净利润)-10.96 亿元，同比(bi)增长27.38%；实现归属于上市公司股东的扣除(chu)非经常性损(sun)益的净利润(以下简称扣非后净利润)-10.75亿元，同比(bi)增长29.63%；经营活动产生的现金流量净额-2.79亿元，同比(bi)增长24.44%。公司营业(ye)收入自2018年起持续(xu)下降，净利润连续(xu)两年为负(fu)，经营活动产生的现金流量净额连续(xu)三年为负(fu)。
对此，深(shen)交所要求说明各季度营业(ye)收入与(yu)净利润变动趋势不一致的具(ju)体原因；营业(ye)收入持续(xu)下降的原因，对比(bi)同行业(ye)公司情况说明收入降幅是否存在重大差异，是否存在收入跨期确认的情况；华西、华东、华中地区营业(ye)收入大幅下降的原因；经营活动现金流长期为负(fu)的原因及对持续(xu)经营能力的影响。
问询(xun)函提到，2022年公司生态环境建设与(yu)修复业(ye)务毛利率为-22.46%，水务水环境治理业(ye)务毛利率为-3.63%；2023年公司生态环境建设与(yu)修复业(ye)务毛利率为2.57%，水务水环境治理业(ye)务毛利率为5.74%。
深(shen)交所要求说明，不同项目毛利率是否存在较大差异；2023年生态环境建设与(yu)修复业(ye)务、水务水环境治理业(ye)务毛利率由负(fu)转正的原因及合理性，是否与(yu)同行业(ye)可(ke)比(bi)公司变动趋势一致，是否存在跨期确认收入、成本从而调节利润的情形。
问询(xun)函还提到，报告期末，公司应收账款(kuan)账面价值为25.89亿元，当期计提坏账准(zhun)备8.15亿元。公司将按(an)组合计提坏账准(zhun)备的应收账款(kuan)划分为应收地方政府/地方国有企业(ye)客户、应收房地产企业(ye)客户、应收其(qi)他关联方客户、应收其(qi)他客户组合。
深(shen)交所要求，说明公司是否存在应收账款(kuan)账龄较长、回款(kuan)变慢的情形；说明报告期当期主要项目合同约定回款(kuan)安排、近五年实际回款(kuan)情况、近五年主要项目应收账款(kuan)余额及坏账准(zhun)备计提情况，并说明上述项目报告期当期及以前年度应收账款(kuan)坏账准(zhun)备的计提是否充分；说明不同组合的应收账款(kuan)各账龄对应的坏账计提比(bi)例确认过程(cheng)及合理性；说明公司对主要客户的信用政策，应收账款(kuan)金额、账龄与(yu)信用政策是否匹(pi)配，是否存在通(tong)过放宽信用政策增加业(ye)务收入的情况；说明公司前期是否存在通(tong)过虚构业(ye)务来虚增营业(ye)收入、营业(ye)成本的情况。
问询(xun)函提到，报告期末，合同资产账面余额为65.25亿元，已计提减值准(zhun)备5.64亿元；其(qi)他非流动资产中合同资产余额8.10亿元，已计提减值准(zhun)备0.44亿元。
深(shen)交所要求，说明相关项目继续(xu)推进的可(ke)行性，是否存在账龄较长且(qie)难以收回的合同资产，前期收入确认是否谨慎；是否存在质量纠(jiu)纷；进一步核实公司合同资产减值准(zhun)备计提的准(zhun)确性、充分性。
问询(xun)函显示，报告期末，公司长期股权(quan)投资余额为27.89亿元，累计计提减值准(zhun)备2.14亿元；一年内到期的非流动资产中BT建设工(gong)程(cheng)及PPP项目期末余额为3.35亿元；长期应收款(kuan)中BT建设工(gong)程(cheng)及PPP项目余额10.23亿元。年报显示，公司对多(duo)家合营企业(ye)的持股比(bi)例超过50%或(huo)不足50%，此类公司均属于你公司投资的PPP项目公司，PPP项目公司除(chu)了(le)收付款(kuan)外不从事(shi)具(ju)体业(ye)务。
深(shen)交所要求，说明公司对PPP项目的会计处(chu)理政策及其(qi)合规性；说明长期股权(quan)投资减值准(zhun)备计提和长期应收款(kuan)坏账准(zhun)备计提是否充分。
年报显示，公司其(qi)他应收款(kuan)中往来款(kuan)期末余额3.14亿元，其(qi)他应付款(kuan)中往来款(kuan)期末余额6.04亿元。
对此，深(shen)交所要求，说明上述往来款(kuan)的形成原因、账龄情况、对手方名称、对手方是否为关联方，是否构成对外提供财务资助或(huo)者非经营性资金占用，是否履行恰当的审(shen)议程(cheng)序(xu)和披露义务，是否建立有关资金管理的内部控制制度和充分、有效的风险防范措施。
此外，问询(xun)函还要求说明，公司是否存在应付款(kuan)项大面积逾(yu)期的情形；商(shang)誉减值准(zhun)备计提的准(zhun)确性、充分性，是否符合《企业(ye)会计准(zhun)则(ze)》的规定；说明担保总额远超净资产的原因及合理性；担保风险是否可(ke)控，是否存在损(sun)害上市公司利益的情形；逾(yu)期担保的后续(xu)处(chu)理计划，对公司的影响情况及应对措施；报告期研发人员数(shu)量大幅下降的原因，是否存在劳动纠(jiu)纷或(huo)潜在风险，剩余研发人员能否维持日常经营所需的研发水平，生产经营是否受到重大影响及应对措施；确认递延所得税(shui)资产的依据是否充分、是否符合《企业(ye)会计准(zhun)则(ze)》的相关规定。
官(guan)网介绍，岭南股份创立于1998年， 2014年在深(shen)交所中小板上市。上市后，岭南股份围绕“生态+文旅”的战略发展方向，聚焦规划设计、水利水务水环境、市政与(yu)园林、文化科技与(yu)旅游、土地整治等业(ye)务，为客户提供从投资、规划、建设到运营的一站(zhan)式服务。
2024年一季度，岭南股份营收3.05亿元，同比(bi)下降39.09%；归属于上市公司股东的净利润亏损(sun)9016.13万元，亏损(sun)同比(bi)扩大78.45%。