中新经纬(wei)5月25日电(dian) 25日，深交所对日发精机下发年报问询函，要求说明日发精机重要子公司Airwork持续经营能力是否存在重大不(bu)确定性风险、公司是否存在潜在偿债风险。
深交所问询函截图
日发精机年报及前期公告显示，年审会计师将重要子公司Airwork Holdings Limited (Airwork)持续经营能力的(de)评估作为关(guan)键审计事(shi)项之一。2023年，Airwork所从事(shi)的(de)飞机租赁业(ye)务市场竞争加剧，部分飞机2024年租约到期不(bu)再续约。2023年期末，Airwork的(de)流动负债超出流动资(zi)产8.01亿元，Airwork的(de)现金及现金等价(jia)物余额仅0.42亿元，Airwork共计7.83亿元银行借款及利息将于(yu)2024年7月31日前到期。Airwork总(zong)资(zi)产15.92亿元，净资(zi)产3.67亿元，近年来Airwork持续大额亏损。2023年期末，上市公司短期借款6.13亿元，一年内到期的(de)非流动负债9.32亿元，货(huo)币资(zi)金余额3.31亿元，资(zi)产负债率为70.08%，较期初上升7.18%。
深交所要求日发精机说明：子公司Airwork持续经营能力是否存在重大不(bu)确定性风险，并充(chong)分揭示风险；公司是否存在潜在偿债风险，公司拟(ni)采取的(de)改善债务结构、缓解债务压力的(de)措施。
据日发精机官网介绍，Airwork公司创始于(yu)1936年，专业(ye)从事(shi)固定翼飞机、直升机运营租赁以及飞机和发动机的(de)MRO业(ye)务。货(huo)运飞机队规模在国内仅次(ci)于(yu)顺丰，飞行线路涵盖新西兰、美国、欧洲、澳洲等国家和地区。
日发精机官网截图
问询函提到，年报显示，日发精机针对飞机固定资(zi)产和在建工程合(he)计计提资(zi)产减值准备(bei)6.6亿元，上年计提资(zi)产减值准备(bei)9.65亿元，连续两年计提大额减值。2023年业(ye)绩预(yu)告修正公告显示，为回笼现金流偿还债务Airwork大额到期债务拟(ni)出售14家飞机机身(shen)及24台飞机发动机，拟(ni)合(he)计计提资(zi)产减值准备(bei)6.60亿元。
深交所要求日发精机说明：公司决定出售飞机资(zi)产偿债的(de)原因；针对拟(ni)出售飞机资(zi)产减值测(ce)试的(de)具体方法及过程，包(bao)括资(zi)产组认定、主要参数选取及依据等，评估价(jia)值是否符合(he)市场行情，减值的(de)计提是否充(chong)分、合(he)理，核实说明是否存在应(ying)计提未计提、前期计提不(bu)充(chong)分的(de)情形；
问询函提到，年报显示，日发精机子公司意大利MCM公司2021年至2023年净利润(run)为-1270.99万元、-2345.37万元、-4119.00万元，亏损持续加大。公司针对意大利MCM公司商誉期末账面价(jia)值2,625.56万元，近三年未对其计提商誉减值。
深交所要求日发精机说明：MCM公司行业(ye)地位和核心竞争力，持续亏损情况是否符合(he)行业(ye)趋势；结合(he)国外内竞争情况、上下游和子公司营业(ye)情况，分析MCM公司连续多年亏损的(de)原因，且未计提商誉减值准备(bei)的(de)原因、依据及合(he)理性；
问询函提到，日发精机年报显示，2021年至2023年期末存货(huo)账面价(jia)值分别为9.97亿元、11.55亿元和12.19亿元，占(zhan)总(zong)资(zi)产比例分别为13.56%、19.39%和28.84%，且占(zhan)对应(ying)产品当期营业(ye)收入比例较高。2023年期末存货(huo)账面余额12.61亿元，其中原材料4.12亿元，存货(huo)跌价(jia)准备(bei)计提比例8.19%；在产品2.92亿元，存货(huo)跌价(jia)准备(bei)计提比例1.67%；库(ku)存商品5.57亿元，存货(huo)跌价(jia)准备(bei)计提比例0.54%。
深交所要求日发精机说明：公司维(wei)持大额存货(huo)余额的(de)原因及合(he)理性；库(ku)存商品存货(huo)跌价(jia)准备(bei)计提比例较低的(de)原因及合(he)理性，进一步说明报告期存货(huo)跌价(jia)准备(bei)的(de)计提是否充(chong)分。
问询函提到，日发精机年报显示，2023年支付的(de)其他与经营活动有关(guan)的(de)现金发生额2.16亿元，其中支付各项经营性期间费用(yong)1.53亿元，同比增长205.55%。深交所要求日发精机说明：支付各项经营性期间费用(yong)的(de)发生背景、支付时间、支付对象、是否存在关(guan)联关(guan)系、支付金额等，并说明本(ben)期大幅增加的(de)原因。
此外，年报及前期公告显示，日发精机控股股东(dong)及其一致行动人股权质押比例近100%；同时因触发业(ye)绩承诺补偿义务，控股股东(dong)尚需补偿上市公司股份1.06亿股，应(ying)补偿现金2.31亿元。控股股东(dong)怠于(yu)履行业(ye)绩补偿义务，公司正对其进行诉(su)讼，目前一审尚未判决。
深交所要求日发精机说明：控股股东(dong)后续在股份质押下如何及时履行股份补偿及现金补偿义务，是否存在因股权质押无(wu)法完成股份补偿义务的(de)风险，公司已采取或(huo)拟(ni)采取的(de)措施。
公开(kai)资(zi)料显示，浙江日发精密机械股份有限公司成立于(yu)2000年，是浙江省机械行业(ye)的(de)骨干企业(ye)和原国家机械部数控机床重要制造基地、国家级CIMS工程示范企业(ye)、国家级高新技术企业(ye)，也是国内一家能够同时生产立式(shi)数控车床、卧式(shi)数控车床、立式(shi)加工中心、卧式(shi)加工中心、龙门加工中心和落地式(shi)镗铣床的(de)企业(ye)。
2014年，日发精机开(kai)始逐步布局航空航天业(ye)务。当年先(xian)是成立了子公司日发航空装备(bei)，布局航空航天零(ling)件和数字化装配(pei)解决方案；同年8月并购卧式(shi)加工中心制造商意大利MCM公司，加强高端装备(bei)协同研发，并向全球航空市场延伸(shen)。2018年公司并购新西兰Airwork公司，增加固定翼飞机、直升机运营租赁以及飞机和发动机的(de)MRO业(ye)务，进一步向航空产业(ye)链延伸(shen)。
2023年年报显示，日发精机营业(ye)收入约20.83亿元，同比减少2.61%；归属于(yu)上市公司股东(dong)的(de)净利润(run)亏损约9.03亿元。2024年一季报显示，日发精机第一季度实现营业(ye)收入4.58亿元，同比增长22.52%；实现净利润(run)-3078.56万元，同比增长7.33%。