中新经(jing)纬6月3日电(dian) 据广东(dong)证监局网站6月3日消息(xi)，广东(dong)证监局对东(dong)莞市诺丽科技股份有限(xian)公司(si)(下(xia)称“诺丽科技”)以及朱晓东(dong)、董辉出具警示函。
经(jing)查，诺丽科技存在多方面(mian)问题。
内部控制执(zhi)行存在缺陷
一是公司(si)资(zi)金支付业务内控执(zhi)行存在缺陷。公司(si)某总经(jing)理(li)助理(li)协助总经(jing)理(li)管理(li)公司(si)财务部、采购部以及外贸(mao)部，负(fu)责采购、费用报销、借款等资(zi)金支付业务(财务负(fu)责人无资(zi)金支付审核权)，可代表总经(jing)理(li)审批付款，但(dan)未有书面(mian)授权，公司(si)未制定相关制度明确总经(jing)理(li)助理(li)岗位职责，未对业务、财务不相容业务岗位进行分离，导致公司(si)资(zi)金支付存在由总经(jing)理(li)助理(li)一人审批即(ji)可付款的风险，采购付款发起和(he)审批执(zhi)行情况与公司(si)《采购物流付款制度》存在差(cha)异，公司(si)财务负(fu)责人职权不符合公司(si)《总经(jing)理(li)工作细则》第二十条(tiao)的规定。
二是部分业务环节单据缺失。公司(si)存在部分采购合同、入库验收单、销售报价单等业务环节单据缺失的情况。
三是合同归(gui)口管理(li)不统(tong)一，合同评审不规范。存在合同管理(li)较为分散凌乱(luan)，部分合同无评审记录的情况，个别(bie)合同评审记录中没(mei)有财务部门(men)人员签字。
四是部分费用报销不规范。部分费用报销单无财务部门(men)领(ling)导签字，部分费用报销使用的发票出现发票开(kai)票人、复核人和(he)收款人为同一人或同为“管理(li)员”的情形，个别(bie)费用报销发票抬头存在非诺丽科技的异常(chang)情况，不符合公司(si)《财务制度》相关要求。
内部管理(li)制度不健全(quan)
一是财务管理(li)制度不完善。公司(si)现有财务制度对于(yu)现金管理(li)、银行账户管理(li)、银行票据、印章管理(li)等方面(mian)存在没(mei)有规定或未明确规定的情况。
二是业务管理(li)制度不完善。销售制度缺少对于(yu)月度销售计划、赊销政策、销售退货、销售折扣折让、回款控制等方面(mian)的规定；采购制度对供应商管理(li)缺乏明确规定，未建立供应商档案，缺少招投标相关制度；存货管理(li)制度对于(yu)自(zi)制入库的存货、存货仓储等方面(mian)缺乏明确规定。
三是信息(xi)披露(lu)管理(li)制度不完善。2023年6月公司(si)在全(quan)国股转系统(tong)挂牌公开(kai)转让，但(dan)公司(si)信息(xi)披露(lu)管理(li)制度未包括内幕信息(xi)知情人登记管理(li)要求、内幕信息(xi)知情人的范围和(he)保密责任等内容。
四是未建立健全(quan)公章管理(li)制度。公司(si)未建立公章管理(li)相关制度，公章使用未履行书面(mian)审批程序，部分使用公章的情况未在印章使用登记表上登记留痕(hen)。
财务核算不规范
一是合同资(zi)产(chan)坏账计提不充分。公司(si)以预期信用损失为基础，对合同资(zi)产(chan)会计科目中的质保金计提坏账。同一客户、相同期限(xian)的合同资(zi)产(chan)与应收账款的预期信用损失率基本一致，但(dan)公司(si)合同资(zi)产(chan)未按照应收账款账龄计提坏账准备，仅按照5%的较低比例计提坏账准备，导致2020年、2021年、2022年分别(bie)少计提坏账准备318.71万元(yuan)、251.09万元(yuan)、452.97万元(yuan)。
二是存在跨期确认收入情形。检查发现，公司(si)承接的重(zhong)庆轨道交(jiao)通三号线单轨列(lie)车(che)走行轮胎压监测系统(tong)优化技术改造项目存在跨期确认收入的情形，该项目实际完成(cheng)时间为2023年1月，公司(si)在2022年提前确认了73.51万元(yuan)收入。
广东(dong)证监局指出，朱晓东(dong)作为诺丽科技董事长、总经(jing)理(li)，董辉作为诺丽科技信息(xi)披露(lu)事务负(fu)责人，未按照《非上市公众公司(si)监督管理(li)办法》(证监会令第212号)第二十一条(tiao)第二款、《非上市公众公司(si)信息(xi)披露(lu)管理(li)办法》(证监会令第191号)第五条(tiao)的规定履行勤(qin)勉义务，对诺丽科技上述(shu)违规行为负(fu)有主要责任。
根据相关规定，广东(dong)证监局决定对诺丽科技、朱晓东(dong)、董辉采取出具警示函的行政监管措(cuo)施。
公司(si)官(guan)网信息(xi)显示，诺丽科技创立于(yu)2004年，是一家专业从事城市轨道交(jiao)通行业安全(quan)在线监测智能装备和(he)信息(xi)化管理(li)的咨询、研(yan)发、生产(chan)、销售及服务为一体的国家高新技术企(qi)业，同时也是国家级专精特新重(zhong)点“小巨人”企(qi)业。