中新经纬5月21日电 北交所21日向天宏锂电下(xia)发年报问询函，要求说明公司主要产(chan)品及综合毛利率持续下(xia)降的原因及合理性，下(xia)降趋势在期后(hou)是否仍(reng)将延(yan)续等。
综合毛利率持续下(xia)降
天宏锂电2023年度营业收入2.87亿元，同比下(xia)降18.80%，其中电池组业务收入2.81亿元，同比下(xia)降17.21%；其他业务收入653.36万元，同比下(xia)降55.58%。公司2024年第一季度营业收入9329.52万元，同比增加69.59%。
天宏锂电2021-2023年度综合毛利率分别为17.60%、16.01%、10.94%。其中电池组近(jin)两年毛利率分别为16.33%、11.05%。
北交所要求，结合行业情况、销售订单(dan)量、销售价格等情况，分产(chan)品类别说明2023年度、2024年第一季度营业收入较上年同期变动的原因及合理性，并(bing)说明变动趋势与同行业可比公司是否一致；回复、成(cheng)本归(gui)集(ji)等情况，说明公司主要产(chan)品及综合毛利率持续下(xia)降的原因及合理性，下(xia)降趋势在期后(hou)是否仍(reng)将延(yan)续，及公司采取的应对措施。请年审会计师说明对营业收入和营业成(cheng)本执行的审计程序(xu)，相关审计证据是否充分适当。
截至(zhi)2023年12月31日，天宏锂电存货账面余额为6994.77万元，较上期末增加66.98%。其中原材料增加1.91%，库存商品增加810.02%，生产(chan)成(cheng)本增加35.89%，委托加工物资增加4536.12%。公司称存货增加原因为本期期末公司储(chu)能业务订单(dan)增加，交货时(shi)间较紧，原材料采购增加。截至(zhi)2024年3月31日，公司存货账面余额为8003.30万元。
天宏锂电于(yu)2023年计提存货跌价准备116.87万元，其中对原材料计提跌价准备94.35万元，对库存商品计提跌价准备16.77万元，对生产(chan)成(cheng)本计提跌价准备5.76万元。公司于(yu)2024年第一季度计提资产(chan)减值损失32.57万元，同比增加362.26%。
北交所提出，结合行业情况、在手订单(dan)、期后(hou)销售等情况，说明存货大幅(fu)增加的原因及合理性，是否存在积压、滞销等情况，年报中披露的存货增长原因是否有误；说明存货期末盘点情况，包括但不限于(yu)盘点时(shi)间、盘点人员(yuan)、盘点比例、账实相符情况等；结合收入变动趋势、原材料价格、存货管理、存货状态等情况，分类别说明判断存货存在减值迹象的依据、可变现净值的计算(suan)过程，说明2023年、2024年第一季度存货跌价准备的计提是否充分。请年审会计师核查(cha)并(bing)发表明确(que)意见。
天宏锂电预付款项期末账面价值为1268.19万元，较上期末增加990.92% ，其中前五名预付对象期末账面价值为1098.59万元。2024年第一季度末账面价值为1443.68万元。
北交所表示，列示与前五名预付对象是否存在关联关系、发生的交易内容、采购额、预计送(song)货期及期后(hou)结转情况等；结合生产(chan)计划、采购计划、存货管理、在手订单(dan)等，说明在收入持续下(xia)降的情况下(xia)，期末预付款项较期初大幅(fu)增长且2024年度持续增长的原因及合理性。请年审会计师核查(cha)并(bing)发表明确(que)意见。
主要客户集(ji)中度较高
天宏锂电未经抵销的递延(yan)所得税资产(chan)期末余额为886.28万元，较上期末增长475.11%。其中本年新增营业收入的税会差(cha)异产(chan)生的可抵扣暂时(shi)性差(cha)异为3710.18万元，形成(cheng)递延(yan)所得税资产(chan)556.53万元。
北交所指出，结合销售方(fang)式、收入确(que)认时(shi)点、纳税义务发生时(shi)点等，详细说明形成(cheng)营业收入税会差(cha)异的原因及具体(ti)情况，并(bing)说明相关会计处理是否符合企业会计准则的规定，与前期的会计处理是否一致。请年审会计师核查(cha)并(bing)发表明确(que)意见。
天宏锂电本期主要客户年度销售占比66.67%，较上期增加10.98个百分点。其中第一大客户为本年新增，销售金额6698.94万元，占比23.30%。根据公开信息(xi)，第一大客户注册资本100万元，员(yuan)工人数2人，所属行业为批发业。
天宏锂电本期主要供应商年度采购占比46.86%。其中第一大供应商为本年新增，采购金额4340.95万元，占比15.89%。根据公开信息(xi)，第一大供应商成(cheng)立于(yu)2021年10月25日，员(yuan)工人数1人。
北交所要求，结合第一大客户、第一大供应商的注册资本、所属行业、成(cheng)立时(shi)间、员(yuan)工人数等信息(xi)，说明本年新增第一大客户、第一大供应商的原因及合理性，第一大客户、第一大供应商与公司主要股东、实际控(kong)制人、董监高等是否存关联关系，与其销售(采购)的内容、定价、结算(suan)条款、信用政策等内容，与其他非主要客户、供应商是否存在重大差(cha)异；结合客户管理内部控(kong)制说明公司应对主要客户集(ji)中度较高的风险所采取的措施及执行情况。请年审会计师说明对主要客户、主要供应商执行的审计程序(xu)和获取的审计证据，并(bing)说明相关审计证据是否充分适当。
计提资产(chan)减值损失大增
天宏锂电本期计提资产(chan)减值损失143.48万元，同比增加107.62%。其中计提存货跌价损失116.87万元，其他非流动资产(chan)减值损失27.45万元，合同资产(chan)减值损失-8420.49元。公司称资产(chan)减值损失增加原因主要为控(kong)股子公司上海(hai)蜘(zhi)蛛(zhu)网计提长投减值损失102万元。
北交所提出，结合具体(ti)项目说明本期计提资产(chan)减值损失大幅(fu)增加的原因及合理性，并(bing)核实年报中披露的资产(chan)减值损失金额的披露是否有误。
天宏锂电预付款项期末余额为1268.19万元，较上期末增加990.92%；递延(yan)所得税资产(chan)期末账面价值为779.15万元，较上期末增长417.27%。公司未在年报第四节-财务分析部分解释上述科目变动的原因。
北交所表示，说明未在年报第四节-财务分析部分解释相关科目变动的原因，是否符合《公开发行证券的公司信息(xi)披露内容与各式准则第53号——北京证券交易所上市公司年度报告》第二十二条的规定，并(bing)全(quan)面自查(cha)年报是否有其他遗漏之处。
天宏锂电官网显示，公司成(cheng)立于(yu)2015年，是一家专业从事(shi)研发、生产(chan)、销售动力和储(chu)能型锂电池的国(guo)家高新技术企业。