中新(xin)经纬5月28日电 深(shen)交所28日向汤姆猫下(xia)发年报问询函，要(yao)求说明公司净利(li)润持续下(xia)滑的原因，相关趋势是否具有持续性等。
净利(li)润连续多季度同比(bi)下(xia)滑
年报显(xian)示，汤姆猫报告期实现营业收入13.47亿元，实现归属于上(shang)市公司股(gu)东(dong)的扣除非经常性损益的净利(li)润(下(xia)称“净利(li)润”)-8.66亿元，较2022年分别下(xia)降17.46%和318.98%；公司2024年第一季度报告显(xian)示，公司实现营业收入2.97亿元、实现净利(li)润0.56亿元，较上(shang)年同期分别下(xia)降12.94%和44.62%。自2021年第四季度起，汤姆猫净利(li)润连续多个季度同比(bi)下(xia)滑，2023年公司营业收入规模基(ji)本稳定，但各季度净利(li)润波动幅度较大(da)。
汤姆猫在年报重要(yao)提示中表(biao)示“受(shou)全球(qiu)经济形势不稳定、消费(fei)需求疲软、行业政策紧缩(suo)等经济大(da)环境因素影响，公司主营业务所在的互联网广告行业市场需求整体下(xia)滑，尤其是移(yi)动游戏产品的广告主投放持续收缩(suo)、广告单价压低，导致报告期内公司游戏产品内广告收入的同比(bi)下(xia)降；谷歌作为公司的核心客户之一，其广告竞价机制于报告期内发生(sheng)改变，对公司来自于谷歌平台的广告收入带来一定的短(duan)期冲击；报告期内公司产品的用(yong)户活跃度略有下(xia)滑，同时未(wei)上(shang)线(xian)新(xin)的优势品类(lei)游戏产品，来自新(xin)游戏的收入贡献相对有限。”
深(shen)交所要(yao)求，结合行业环境、主营业务开展、公司竞争能力、同行业可比(bi)公司、收入成(cheng)本及(ji)费(fei)用(yong)变动等情况，说明公司净利(li)润持续下(xia)滑的原因，相关趋势是否具有持续性，是否会(hui)对公司长期盈利(li)能力产生(sheng)重大(da)不利(li)影响，并及(ji)时、充(chong)分提示相关风险。
结合互联网广告业务特点(dian)、行业需求、与各主要(yao)广告合作平台合作模式及(ji)交易金额、相关竞价机制变动情况、以(yi)及(ji)收入确认(ren)时点(dian)和政策等因素，说明公司2023年各季度营业收入与净利(li)润、经营活动产生(sheng)的现金流量净额波动幅度不匹配的原因及(ji)合理性。
请年审机构(gou)中喜(xi)会(hui)计师事务所(特殊普通合伙(huo))(下(xia)称“中喜(xi)所”)对上(shang)述问题核查并发表(biao)明确意见，并说明就相关事项采取的审计程序及(ji)其覆盖范(fan)围、获取的主要(yao)审计证据及(ji)其有效性、已识别的异常迹象(xiang)及(ji)审计结论。
年报显(xian)示，汤姆猫以(yi)“自营+城市合伙(huo)人”的双轮驱(qu)动模式，先后(hou)在浙江、安(an)徽、广东(dong)、山东(dong)、内蒙古、新(xin)疆(jiang)、江苏、江西、重庆、上(shang)海等地区落地IP主题乐(le)园消费(fei)业态，持续丰富汤姆猫家族IP的线(xian)下(xia)体验消费(fei)场景。
深(shen)交所提出，详细说明最近三年IP主题乐(le)园业务经营模式、主要(yao)客户、销售金额、盈利(li)情况，并结合相关业务投入规模、行业竞争情况等因素，说明相关业务对公司财务状况和经营成(cheng)果的具体影响。
2021年至(zhi)2023年，汤姆猫研发投入分别为2.38亿元、2.65亿元和2.90亿元，研发人员数量分别为345人、322人和270人，研发投入资本化比(bi)例分别为49.79%、31.96%和22.97%。年报显(xian)示，报告期内，公司将AI产品作为重要(yao)的发展方向。
深(shen)交所提出，说明各在研项目的具体支出情况，包括各项目的名称、主要(yao)内容、立项时间、项目投入金额、预期效益或已实现效益情况，研发投入资本化率持续下(xia)降的原因及(ji)合理性，并进一步核实说明在研发人员及(ji)研发投入均保持相对稳定的情况下(xia)公司在人工智(zhi)能领域的应用(yong)开发是否达到预期效果，相关披(pi)露(lu)文件是否真(zhen)实、客观、审慎。
请中喜(xi)所对公司关于研发投入的相关会(hui)计处理是否符合《企业会(hui)计准则》有关规定进行核查并发表(biao)明确意见。
是否存短(duan)贷长用(yong)情形？
年报显(xian)示，汤姆猫报告期末商誉账面价值(zhi)为26.79亿元，占(zhan)归属于上(shang)市公司股(gu)东(dong)的净资产比(bi)例为88.89%，相关商誉主要(yao)系收购Outfit7 Investments Limited(下(xia)称“Outfit7”)、杭州每日给力科技(ji)有限公司(下(xia)称“每日给力”)所形成(cheng)。报告期内，公司对前述并购子公司计提减值(zhi)准备合计约9.68亿元。
基(ji)于此，深(shen)交所表(biao)示，结合Outfit7、每日互动的最近三年的经营业绩和未(wei)来盈利(li)预测等情况，说明商誉出现减值(zhi)迹象(xiang)的具体时间点(dian)、以(yi)前年度计提减值(zhi)准备是否及(ji)时充(chong)分，以(yi)及(ji)相关会(hui)计估计判断和会(hui)计处理是否符合《企业会(hui)计准则》的有关规定。
说明对Outfit7、每日给力商誉减值(zhi)测试的关键假设、参(can)数设置及(ji)依据、计算过程，2023年度业绩与以(yi)前年度减值(zhi)测试中的盈利(li)预测是否存在重大(da)不一致，商誉减值(zhi)测试是否充(chong)分考虑相关资产组2024年的盈利(li)前景和经营风险、商誉减值(zhi)准备计提是否充(chong)分、谨慎。请中喜(xi)所、中联资产评(ping)估集团(浙江)有限公司对上(shang)述问题核查并发表(biao)明确意见。
截至(zhi)2024年3月末，汤姆猫短(duan)期借款、一年内到期的非流动负债及(ji)长期借款合计约18.37亿元，其中一年内需偿还的借款合计约14.09亿元。同期，公司货币资金余额为6.02亿元，流动资产合计约9亿元，流动比(bi)率约为0.56。
深(shen)交所要(yao)求，结合公司互联网广告业务特点(dian)、日常日常营运资金需求、同行业可比(bi)公司有关情况，以(yi)及(ji)公司短(duan)期债务占(zhan)比(bi)较高、融资结构(gou)呈现短(duan)期化趋势等因素，说明借款资金的具体用(yong)途及(ji)整体资金安(an)排，详细说明是否存在短(duan)贷长用(yong)、资金期限错配的情形。
核实说明公司最近三年货币资金、借款规模与利(li)息费(fei)用(yong)、利(li)息收入是否匹配。
结合公司货币资金相关内控措施的执行情况，说明你公司货币资金是否存在其他未(wei)披(pi)露(lu)的受(shou)限情形。
核实公司及(ji)你公司主要(yao)供应商、客户、参(can)股(gu)公司等主体是否与你公司控股(gu)股(gu)东(dong)、实际控制人及(ji)其关联方存在异常资金往来，在此基(ji)础上(shang)说明是否存在关联方非经营性占(zhan)用(yong)或变相占(zhan)用(yong)公司资金的情形。
请中喜(xi)所对上(shang)述问题进行核查并发表(biao)明确意见，并说明就相关事项采取的审计程序及(ji)其覆盖范(fan)围、获取的主要(yao)审计证据及(ji)其有效性、已识别的异常迹象(xiang)及(ji)审计结论。
年报显(xian)示，汤姆猫报告期末长期股(gu)权投资、在建工程、其他权益工具投资账面价值(zhi)分别为1.75亿元、1.51亿元和3.82亿元，主要(yao)为支付汤姆猫液冷数据中心投资款，以(yi)及(ji)支付对江西一脉阳光集团股(gu)份有限公司、西湖心辰(杭州)科技(ji)有限公司、杭州悦安(an)商业运营管理有限公司的股(gu)权投资款。报告期内，公司就前述投资项目对外支付现金合计约6.23亿元。
深(shen)交所提出，以(yi)表(biao)格形式列示2023年以(yi)来公司对外投资的具体情况，包括但不限于交易背景、交易目的、投资金额、持股(gu)比(bi)例、其他股(gu)东(dong)及(ji)出资情况，是否按(an)规定履行审议程序及(ji)信(xin)息披(pi)露(lu)义务，并结合上(shang)述情况详细说明相关投资具体落实情况、进展是否符合预期、以(yi)及(ji)是否采取恰当措施确保相关投资款项的安(an)全。
核实说明相关投资款的具体用(yong)途和最终流向，并在此基(ji)础上(shang)核实相关投资款是否存在最终流向控股(gu)股(gu)东(dong)及(ji)其关联方的情形。请中喜(xi)所对上(shang)述问题进行核查并发表(biao)明确意见，并说明就相关事项采取的审计程序及(ji)其覆盖范(fan)围、获取的主要(yao)审计证据及(ji)其有效性、已识别的异常迹象(xiang)及(ji)审计结论。
持续为时代金泰等对外借款提供担保
年报显(xian)示，汤姆猫报告期内对浙江时代金泰环保科技(ji)有限公司(下(xia)称“时代金泰”)及(ji)其关联方累计提供68990万(wan)元的担保。
深(shen)交所指出，详细说明公司向时代金泰及(ji)其关联方对外融资提供担保的具体情况，包括但不限于借款对象(xiang)、金额及(ji)期限、借款利(li)率、增信(xin)措施，并结合被担保对象(xiang)主要(yao)资产负债、盈利(li)能力、现金流入流出、过往是否存在借款逾期或违约情形等情况，说明公司持续为时代金泰及(ji)其关联方对外借款提供担保的原因及(ji)合理性，对外担保风险是否可控、是否存在代偿或诉讼(song)风险。
以(yi)表(biao)格形式列示最近三年公司与时代金泰及(ji)其关联方间发生(sheng)的各类(lei)交易的具体情况，并结合上(shang)述问题的回复，进一步核实说明你公司与时代金泰及(ji)其关联方是否存在关联关系或其他利(li)益安(an)排。请中喜(xi)所对上(shang)述问题进行核查并发表(biao)明确意见，并说明就相关事项采取的审计程序及(ji)其覆盖范(fan)围、获取的主要(yao)审计证据及(ji)其有效性、已识别的异常迹象(xiang)及(ji)审计结论。
2020年汤姆猫收购控股(gu)股(gu)东(dong)金科控股(gu)集团有限公司(下(xia)称“金科控股(gu)”)持有的万(wan)锦商贸有限公司(下(xia)称“万(wan)锦商贸”)100%股(gu)权，进而持有雷迪森酒(jiu)店、时代广场等物业资产。前期相关评(ping)估报告显(xian)示，前述商业物业资产2022年度未(wei)发生(sheng)减值(zhi)。
深(shen)交所提出，说明万(wan)锦商业近三年一期财务状况及(ji)经营业绩，并核实说明相关物业资产组可回收金额在2023年是否发生(sheng)重大(da)变化，相关会(hui)计处理是否符合《企业会(hui)计准则》的有关规定。请中喜(xi)所对上(shang)述问题进行核查并发表(biao)明确意见。
Wind显(xian)示，汤姆猫是以(yi)“会(hui)说话的汤姆猫家族”为核心的全栖IP运营商，是一家线(xian)上(shang)与线(xian)下(xia)、娱乐(le)与教育、衍生(sheng)品与授权、乐(le)园与专卖店协同发展的互联网生(sheng)态型企业。
5月8日，汤姆猫曾因信(xin)披(pi)违规被深(shen)交所、浙江证监局出具监管函。
浙江证监局当时称，在现场检查中发现汤姆猫存在以(yi)下(xia)问题：一是广东(dong)汤姆猫产业发展有限公司(下(xia)称广东(dong)汤姆猫)股(gu)权转让相关信(xin)息披(pi)露(lu)不准确、不完整。公司仅在2022年4月12日披(pi)露(lu)了转让广东(dong)汤姆猫20%股(gu)权的事项，未(wei)披(pi)露(lu)剩余15%股(gu)权转让事项。二(er)是公司在2020-2022年期间对参(can)股(gu)子公司广东(dong)汤姆猫、浙江祥新(xin)文旅产业集团有限公司未(wei)能实施有效管控、后(hou)续管理不规范(fan)，公司《内部控制自我评(ping)价报告》披(pi)露(lu)不准确。