中(zhong)国网财经5月22日讯 近日，上交所四(si)封监(jian)管函部分(fen)揭开了深圳中(zhong)兴新材技术股份有限公司(以下简称“中(zhong)兴新材”)IPO终止之谜。2023年10月10日，中(zhong)兴新材科创板上市进程终止。
上交所监(jian)管函显示，中(zhong)兴新材在拟IPO过程中(zhong)曾经历现场(chang)督导，其中(zhong)主要被查(cha)出两项违规情况，分(fen)别为废膜管理相关内部控制存在缺陷且整改后仍未严格执行(xing)相关制度，相关信息披露不准确，及研发活动相关内部控制未有效执行(xing)。
在责任认定及处分(fen)决定环节，中(zhong)兴新材作为信息披露第一责任人，中(zhong)信建投李豪(hao)、刘建亮作为该项目的保荐代(dai)表人，对(dui)上述违规行(xing)为负有直接责任，被上交所处全部处以通报(bao)批评的纪律处分(fen)。
中(zhong)信建投作为对(dui)中(zhong)兴新材IPO项目负有全面核查(cha)验证责任的保荐券商，容诚会计师事务所(特殊普通合伙)及潘(pan)新华、王子强分(fen)别作为该项目的会计师事务所及申(shen)报(bao)签字会计师，均被上交所予以监(jian)管警示。
具体(ti)来(lai)看，上交所在监(jian)管函中(zhong)指出，中(zhong)兴新材报(bao)告期内因废膜管理内部控制存在缺陷导致(zhi)少计废膜收入。经发行(xing)人自查(cha)测算，2019年至2022年4月理论废膜重量(liang)合计9590.81吨，实际入账数量(liang)少计3240.13吨，按单价计算差(cha)额为1622.73万元。发行(xing)人与废膜回收商协商后追(zhui)回960万元，少于前述计算差(cha)额662.73万元，影响发行(xing)人收入金额，占2022年度营业收入的比例为1.11%。
此外，中(zhong)兴新材研发活动相关内部控制未有效执行(xing)。2020年至2022年，发行(xing)人研发投入合计6558.18万元，占累计营业收入比例为6.47%。研发投入主要构成(cheng)为职工薪酬和材料支出；发行(xing)人研发与生产活动共用产线(以下简称产研共线)；发行(xing)人披露了研发活动相关内部控制制度和研发人员参与研发活动应(ying)记录工时并上报(bao)审核等规定。
然而，现场(chang)督导发现，一是发行(xing)人研发工时填(tian)报(bao)等相关内部控制制度实际执行(xing)情况与披露文件不一致(zhi)，所记录的工时没有进一步底层记录可供验证，研发材料金额核算的部分(fen)底层资料和计算方法与披露不一致(zhi)；二是在产研共线的情况下，发行(xing)人研发材料金额计算逻辑的合理性、数据可靠性缺乏支持性证据。
上交所在监(jian)管函中(zhong)披露，中(zhong)信建投作为中(zhong)兴新材的保荐券商，其首次申(shen)报(bao)底稿关于研发费用的核查(cha)存在较多缺失，部分(fen)核查(cha)于问(wen)询(xun)回复期间(jian)完成(cheng)，部分(fen)核查(cha)甚至于现场(chang)督导期间(jian)完成(cheng)。