中国网财经5月22日讯 近日，上交所四封监管函(han)部分揭开了深圳中兴新材技术股份有限公司(以下(xia)简(jian)称“中兴新材”)IPO终止(zhi)之谜。2023年10月10日，中兴新材科创板上市进程终止(zhi)。
上交所监管函(han)显(xian)示(shi)，中兴新材在拟IPO过程中曾经历现场督导，其中主(zhu)要被查出两项违规情(qing)况，分别为废膜管理相关内部控制存在缺陷且(qie)整改后仍未严格执行(xing)相关制度，相关信息披露不准确，及研发活动相关内部控制未有效执行(xing)。
在责(ze)任认(ren)定及处分决定环节，中兴新材作为信息披露第一责(ze)任人，中信建投(tou)李豪、刘建亮作为该(gai)项目(mu)的保荐代(dai)表(biao)人，对上述违规行(xing)为负有直接(jie)责(ze)任，被上交所处全部处以通报(bao)批评的纪律处分。
中信建投(tou)作为对中兴新材IPO项目(mu)负有全面核查验证责(ze)任的保荐券商，容诚会计(ji)师(shi)事务所(特殊普(pu)通合伙)及潘新华、王子强分别作为该(gai)项目(mu)的会计(ji)师(shi)事务所及申报(bao)签字会计(ji)师(shi)，均被上交所予以监管警示(shi)。
具体来看(kan)，上交所在监管函(han)中指出，中兴新材报(bao)告期内因废膜管理内部控制存在缺陷导致(zhi)少计(ji)废膜收入。经发行(xing)人自查测算，2019年至2022年4月理论废膜重量合计(ji)9590.81吨，实际入账数量少计(ji)3240.13吨，按单价计(ji)算差额为1622.73万元。发行(xing)人与废膜回收商协商后追回960万元，少于前述计(ji)算差额662.73万元，影响发行(xing)人收入金额，占2022年度营(ying)业收入的比例(li)为1.11%。
此外，中兴新材研发活动相关内部控制未有效执行(xing)。2020年至2022年，发行(xing)人研发投(tou)入合计(ji)6558.18万元，占累计(ji)营(ying)业收入比例(li)为6.47%。研发投(tou)入主(zhu)要构成为职工薪酬和材料支出；发行(xing)人研发与生产活动共用产线(以下(xia)简(jian)称产研共线)；发行(xing)人披露了研发活动相关内部控制制度和研发人员参与研发活动应记录工时并上报(bao)审核等规定。
然(ran)而，现场督导发现，一是(shi)发行(xing)人研发工时填报(bao)等相关内部控制制度实际执行(xing)情(qing)况与披露文件(jian)不一致(zhi)，所记录的工时没有进一步(bu)底层记录可(ke)供验证，研发材料金额核算的部分底层资料和计(ji)算方法与披露不一致(zhi)；二(er)是(shi)在产研共线的情(qing)况下(xia)，发行(xing)人研发材料金额计(ji)算逻(luo)辑的合理性、数据可(ke)靠性缺乏支持性证据。
上交所在监管函(han)中披露，中信建投(tou)作为中兴新材的保荐券商，其首(shou)次申报(bao)底稿关于研发费(fei)用的核查存在较多缺失，部分核查于问询(xun)回复期间完(wan)成，部分核查甚至于现场督导期间完(wan)成。