来源：信托百佬汇
资产(chan)质量是金融经营质量的重要指标之一。全面准确地识别、反映和监控(kong)资产(chan)风险，对于金融机构有效防控(kong)信用风险具有重要意义。
1998年，人民银行出台《贷款风险分类指导原(yuan)则》，提出五级分类概念。2004年起非银行金融机构试行资产(chan)质量五级分类，其中信托公司对其自营业务部(bu)分进行五级分类。2007年，原(yuan)银监会发(fa)布《贷款风险分类指引》（以下简称《指引》），进一步明确了五级分类监管要求。
2023年2月11日，金融监管部(bu)门发(fa)布《商业银行金融资产(chan)风险分类办法(fa)》，要求各银行业金融机构自2023年7月1日起新发(fa)生的业务应按照(zhao)《办法(fa)》要求进行分类；对于2023年7月1日前发(fa)生的存量业务，按季度(du)有计划、分步骤(zhou)于2025年12月31日前完(wan)成重新分类。
按照(zhao)要求，信托公司等机构应当参照(zhao)《办法(fa)》执(zhi)行。有信托公司人士告(gao)诉信托百佬汇记者，公司正在根据这个(ge)过渡期逐步进行调整，新增资产(chan)已经开始按照(zhao)办法(fa)执(zhi)行。
那么，目前信托公司的资产(chan)质量五级分类开展情况如何？不良率呈(cheng)现何种趋(qu)势(shi)？随(sui)着信托公司年报发(fa)布，信托百佬汇记者围绕这些问题进行了梳理(li)。
11家信托称不良率为0
信用资产(chan)按照(zhao)风险程度(du)分为五类，分别为正常(chang)类、关注类、次(ci)级类、可疑类和损失类。不良资产(chan)为次(ci)级类+可疑类+损失类。
梳理(li)显示，8家未披露年报的信托公司分别为北京信托、长安信托、华信信托、中融信托、四川信托、新时代信托、雪(xue)松信托、民生信托。此外，中铁信托虽然在官网上刊载了年报，但罕见地设置了密码。港股上市公司山东(dong)国信没有披露自营业务资产(chan)质量分类情况。
其余(yu)57家信托公司中，2023年末自营业务按信用风险资产(chan)五级分类，不良率为零或者无、正常(chang)的共有11家，分别是国联信托、国民信托、华鑫信托、江苏信托、英(ying)大信托、金谷(gu)信托、中海信托、中原(yuan)信托、渤海信托、建信信托和国投(tou)泰康信托。
其中，建信信托年报显示固(gu)有无不良贷款，自营贷款均正常(chang)还本付息。国投(tou)泰康信托2023年末信用风险资产(chan)12.72亿元，按信用风险五级分类，正常(chang)类为12.47亿元，关注类为2.44亿元，没有次(ci)级类、可疑类或损失类资产(chan)。
渤海信托年报显示，报告(gao)期末公司自营业务信用风险资产(chan)按资产(chan)质量进行五级分类并(bing)按规定标准足额提取呆(dai)账准备金， 公司按规定提取信托赔偿准备金和各项资产(chan)减值损失准备。信托业务信用风险资产(chan)按照(zhao)资产(chan)五级分类标准均为 “正常(chang)”，报告(gao)期内，信托业务均按期清算，无违约(yue)和逾期现象出现。
国民信托2023年末不良资产(chan)为5.38亿元，不良资产(chan)率为0，公司表(biao)示截至2023年末公司不良资产(chan)已100%计提拨备。
英(ying)大信托2023年末信用风险资产(chan)130.23亿元，其中正常(chang)类129.87亿元，不良资产(chan)合计3648.55万元，不良资产(chan)率亦显示为0.00。
5家公司不良率超50%
2023年末自营业务信用资产(chan)不良率超50%的共五家，分别为建元信托、万向信托、昆仑信托、华澳信托和杭州工商信托。
其中，建元信托2023年损失贷款为53.5亿元，占比100%，较上年末减少30.54个(ge)百分点。
万向信托不良率也相当惊人。公司2023年末信用风险资产(chan)合计59.34亿元，其中不良资产(chan)为53.05亿元。不良资产(chan)中，次(ci)级类24.47亿元，可疑类20.58亿元，损失类8亿元。不良率达78.75%，比期初的68.19%上升超10个(ge)百分点。
作(zuo)为房地产(chan)业务占比高的信托公司，万向信托在此轮地产(chan)下行调整中遭遇多个(ge)项目爆雷。年报显示，2023年末，万向信托信托资产(chan)中，53.47%的资产(chan)分布在房地产(chan)业中，约(yue)37.4亿元自营资产(chan)中，有35.86%的资产(chan)分布在房地产(chan)业，均居首位。
万向信托在年报中的战略规划一栏提到，以风险化解(jie)为核心任务，制定项目风险应对措(cuo)施，全力处置不良资产(chan)。
昆仑信托2023年末信用风险资产(chan)中正常(chang)类为15.62亿元，关注类为1.09亿元，次(ci)级类为0，可疑类为19.28亿元，损失类为5.58亿元。按不良资产(chan)加总计算，不良率为59.81%。
2020年以来，昆仑信托经营数据也比较跌宕，2022年由盈转亏，2023年继续陷入亏损。谈及亏损原(yuan)因，该公司董事长王峥嵘(rong)接受记者采访时解(jie)释(shi)，主要是由于历史风险资产(chan)需要进行计提减值。
王峥嵘(rong)表(biao)示，今年公司将进一步加大力度(du)，统筹协调内外部(bu)资源，一案(an)一策，探索多渠道、多模式资产(chan)处置方案(an)，积极寻(xun)求与AMC、信保基金、中国信登等专业机构合作(zuo)，推动国企收购、非标转标等方式置换资产(chan)，借助集团公司和成员单位力量统筹协作(zuo)，全力推进风险处置化解(jie)工作(zuo)。
华澳信托的不良率也非常(chang)高。按信用风险资产(chan)五级分类，2023年，华澳信托不良资产(chan)达52.27亿元，不良率达55.34%，较年初的54.42%进一步上升。
近年来，华澳信托遭遇经营困局，从其财务数据可见一斑。数据显示，2020年至2023年四年间，华澳信托营业收入分别为10.37亿元、8.28亿元、1.31亿元和6034.61万元，净利润分别为4.24亿元、3.26亿元、-9.67亿元和-4.31亿元。
华澳信托经营困局与其业务结构倚重房地产(chan)业务有关。2021年末，华澳信托管理(li)的信托资产(chan)中，房地产(chan)类达到205.14亿元，占比45.50%。2023年末，华澳信托管理(li)的信托资产(chan)中，房地产(chan)类仍达98.8亿元，占比42.81%，仍居首位。
另据披露，报告(gao)期内，华澳信托新增8笔股权冻结事项。股东(dong)重庆财信企业集团有限公司和重庆融达科(ke)技(ji)发(fa)展有限公司所(suo)持公司100%股权被采取诉讼(song)保全措(cuo)施，共对应出资额25亿元。
此外，杭州工商信托2023年末信用风险资产(chan)为44.33亿元，其中次(ci)级类13.49亿元，可疑类9.81亿元，损失类940万元，按不良资产(chan)加总计算，不良率为52.27%。
责编：刘珺宇
校对：赵燕